增值税和企业所得税申报收入有差异，这种问题在日常的工作中也是比较常见的问题，这种差异广州代理记账公司认为不外乎两种情况：

一种是增值税销售额收入大于企业所得税营业收入，另一种就是增值税销售额收入小于企业所得税营业收入。

不少会计做账和报税的时候，都默默地遵守一个“潜规则”，即会计收入、开票和所得税收入都严格保持一致。因为这样做，显得比较安全。一来可以不用为了出现差异而担心，为了非要找出差异而头疼，二来也避免引起税务的预警。其实，看似安全的背后，却忽略了一个事实：

即会计收入、增值税收入和所得税收入本身可能存在的差异。我们财务人员，或许还是应该探究下申报表背后的逻辑，以及差异*终的来源，还原到报表本来的面貌。

纳税人在生产经营中发生固定资产、无形资产处置转让行为，均应按照出售价格和适用税率或征收率计算申报缴纳增值税，但在会计处理和企业所得税纳税申报上，则是将资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入营业外收入或营业外支出，很明显，这会造成增值税申报收入大于企业所得税申报收入。

增值税与企业所得税申报收入的数据对比从实质上讲是增值税应税收入与会计核算“营业收入”的差异比较，纳税人有相当一部分企业所得税应税收入，或通过营业外收入、投资收益等项目计入应纳税所得额，或通过《纳税调整项目明细表》及其他附表的相关栏目对应纳税所得额进行调整。弄懂厘清这个道理，会使我们更加理性的看待两税申报收入数据不一致问题，在风险应对工作中少走弯路、有的放矢、事半功倍。