应收账款管理制度是企业为了有效管理和控制应收账款，确保资金的安全和高效使用而制定的一系列规则和流程。以下是一个详细的应收账款管理制度的框架和内容：

1. 总则

应收账款管理制度的目的是规范公司的应收账款管理流程，确保应收账款的安全、准确和及时回收，提高资金使用效率，降低财务风险。在执行过程中，应坚持公正客观、严谨细致、及时有效的原则。

2. 组织结构与职责

  • 财务部：负责应收账款的日常管理和监控，包括账款的入账、核对、催收等工作。

  • 销售部：负责与客户沟通，提供交易记录，协助财务部完成账款的核对和催收。

  • 法务部：在必要时提供法律支持，处理因应收账款引起的法律问题。

3. 账款管理流程

  • 账款确认：销售部应在交易完成后及时提供交易记录给财务部。财务部根据交易记录进行账款入账，并定期与销售部核对账目。

  • 账单发送：财务部定期向客户发送账单，明确账款金额和支付期限。确保账单的准确性，避免因账单错误导致客户投诉或拖延支付。

  • 账款催收：对于到期未付的账款，财务部应及时发出催款通知。对于长期未结清的账款，应制定相应的催收策略，如电话催收、上门催收等。

  • 账款核销：对于无法回收的坏账，应按照公司规定的程序进行核销。核销前需经过严格的审查，确保所有可能的回收措施均已尝试。

4. 风险控制与应对

  • 客户信用评估：在与客户建立业务关系之前，应对客户的信用状况进行评估。评估内容包括客户的财务状况、信用记录、偿债能力等。根据评估结果，确定客户的信用等级和授信额度。

  • 账款监控与报告：财务部门应定期对应收账款进行分析，包括账龄分析、客户信用分析等，并向公司管理层提供报告。报告内容应包括应收账款的总额、结构、变动趋势以及潜在的风险点。

5. 责任与考核

  • 各部门应按照应收账款管理要求，做好应收账款管理工作。

  • 财务部门应定期对各部门的应收账款进行考核，并将考核结果纳入部门绩效考核。

  • 对于未做好应收账款管理工作的部门，财务部门有权进行纠正、罚款等处理。

6. 坏账处理

  • 对于无法回收的坏账，应按照国家相关财务制度进行处理，并报公司高层审批。

  • 公司应按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

7. 实例与数据

  • 龙泉股份：受行业特性影响，虽然公司应收账款余额相对较大，但近几年没有出现大幅增长。公司通过完善并严格执行应收账款相关管控制度，持续加大应收账款催收力度，应收账款周转指标有所改善。

  • 柳药集团：应收账款管理制度包括销售业务、采购业务、付款业务、应收账款核对与监控、应收账款风险预警、应收账款催收等环节，确保应收账款的及时回收和管理效率。

通过上述详细的应收账款管理制度，企业可以有效地管理应收账款，提高资金周转率，降低坏账率，并为企业的持续发展奠定良好基础。