税务规划是在法律框架内，合理降低纳税人税收负担的方法。税收规划要求企业在交易事项发生前对企业的组织形式、商业模式、交易行为、收入结构、成本组成等方面进行事先设计与评估。通过不同的企业组织形式、商业模式、交易行为、定价策略的选择达到降低税收负担的目的。

企业所得税太高，基本是很多一部分企业都会面临的问题，大多数企业都是企业有费用支出，但是就是没有成本发票，但偏偏企业的利润又不低，所以企业总是需要缴纳高额的企业所得税，因为没有足够的成本抵扣利润。

总结来说，导致企业所得税太高有以下两个原因：

1、企业的业务无法正常取得成本发票：像建筑、贸易、服务等行业都会出现这种问题，有供应商不提供发票，也有企业主动不要发票的原因。

2、还有一种就是企业本身导致企业，很多行业属于高利润的行业，有因为行业特性，基本都没有成本发票，比如建筑设计之类的，基本都没有成本发票，利润也是相当高，所以企业所得税也就相当高了。

一、通过选择企业的组织形式实现税收规划的目的。

不同的企业组织形式适用于不同的所得税法律规定。国有企业、有限公司、股份有限公司、外商投资企业适用于企业所得税法；合伙企业、适用于个人所得税法；不同的所得税法律，对所得税的征收规定也不尽相同。

同一个所得税法中，对不同的组织形式的规定又不一样，例如分公司需要和总公司汇总缴纳企业所得税，子公司是单独缴纳企业所得税。因此通过不同的企业组织形式的设计与选择，可以达到实现税收规划，降低税收负担的目的。

二、通过享受税收优惠政策实现税收规划的目的。

企业所得税法规定了种类繁多的税收优惠政策。包括低税率的优惠政策、免税收入的优惠政策、免征或减征的优惠政策、加计扣除的优惠政策、小型微利企业的优惠政策、创投企业的优惠政策等各种形式的税收优惠。通过对这些税收优惠政策的合理选择与运用，可以达到实现税收规划，降低税收负担的目的。

比如自然人代开

企业有实际业务但是没有成本发票，那企业就可以合理运用自然人代开来获得对应发票，但前提是企业的业务必须是实际产生的。

1、直接到税务机关代开，基本都是按照劳务报酬的形式缴纳个税然后开具发票给到企业。

2、通过产业园区到税务机关代开，则可以按照核定缴纳个税，一般核定后的税率在0.5%到1.5%左右，综合税率基本不超过2.5%，完税后也会出具完税凭证。

三、通过交易结构的设计实现税收规划的目的。

不同的商业模式，不同的交易结构，都会影响到企业的利润与税负。通过对商业模式、交易结构进行事先的设计与规划，以达到实现税收规划，降低税收负担的目的。

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