小型微利企业增值税

近年来，国家出台了多项企业纳税优惠政策，而小型微利企业作为中国企业发展的重要力量，也是国家免税和减税的重点扶持对象政策。新出台的税费支持政策——小型微利企业“六税两费”减免政策。后续更新将根据新推出的税收优惠继续进行。

一、什么是小微企业

小微企业的认定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。根据现行企业所得税政策，小微企业是指从事国家不限制、禁止的行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元的要求的企业。 员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。

判断步骤：

第一步，看市场主体的注册类型。本步骤重点关注市场监督管理部门设立登记中市场主体的登记类型是否为“个体工商户”。如果是，直接享受“六税两费”优惠;如果没有，请进行第二步。

第二步，看增值税纳税人的类型。这一步看主体是否为小规模增值税纳税人，需要把握关键点：

不难看出，剔除第一步和第二步后，剩下的市场主体是增值税一般纳税人，不是个体工商户。

第三步，看依法缴纳的所得税种类和所从事的行业。如果市场主体缴纳个人所得税，或者从事国家限制、禁止的行业，不享受“六税两费”的优惠待遇。

第四步，看汇算清缴结果、从业人数和资产总额。其中，要注意年应纳税所得额不超过300万元，员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。同时满足这些指标的市场主体为符合条件的小微企业，可享受“六税两费”优惠;否则无法享受“六税两费”优惠。

二、2024年小微企业最新税收优惠政策——六税两费

享受主体：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户

如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人，是可以申报享受本次“六税两费”减免优惠的。

优惠内容：50%的税额幅度内减征

六税：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)

两费：耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

简单的说就是上面的六税两费可以减半征收，以前算下来你交100，现在只交50，是一个优惠。

享受时间：2024年1月1日至2024年12月31日

操作流程：

1、纳税人通过填写申报表单即可享受减免优惠，不需额外提交资料。

2、可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

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