导读：施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？预缴增值税的会计处理相信大家都不陌生，异地缴纳和所在地的缴纳处理方法也不一样。下面小编就具体来和大家聊一聊施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？

施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？

1.当月预交增值税:

借:应交税费--已交增值税(即未交科目借方,现为预交)

贷:银行存款

2.转出未交时:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税 (此时该科目贷方余额,为应交而未交)

3.交增值税时:

借:应交税费--已交增值税

贷:银行存款

施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？

案例：山东滨州市的甲公司承包了山西洪洞县一个合同值为1000万元的工程项目,2024年10月收到业主预付工程启动资金300万元.该项目没有分包.假设甲公司在山西洪洞县没有设立临时账户,未签署企业银行税务三方协议,预交增值税及附加通过项目部会计个人刷卡缴纳.为简便起见,以下会计分录以万元为单位.暂不考虑城建税及附加.

第一种情况:甲公司收款未开具发票.假如该项目采用简易计税.

会计个人在项目所在地税务局刷卡预交增值税:

借:应交税费--简易计税

贷:其他应收款

第二种情况:甲公司收款时,对方要求开具发票.假如该项目采用一般计税.

会计个人在项目所在地税务局刷卡预交增值税:

借:应交税费--预缴增值税

贷:其他应收款

施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做?上文中会计学堂的小编提到的关于所在地预交增值税的相关内容大家都看明白了吗?会计学堂的官网还有很多精彩的财务知识等着你去发现和探索,请持续关注官网的更新哦!