假如之前没有在主申报表格23拦填写应抵减税额,那么在《增值税纳税申报表附列资料(四)》的期初数中填0,否则填写结转留下未抵减数.

由于这次是第一次使用,目前还没有碰到在实践中的操作,我讲的都是理论上的要求,则于网上申报软件都是外包公司开发,实际申报操作上不一定按理论上一致,这个要注意.

《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明

本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写,反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况.

本表第2行由营业税改征增值税纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写,反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况.其他纳税人不填写本表.

1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报.增值税A类企业使用浅绿色申报表,B类企业使用米黄色申报表.增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物,也使用本表.

2、本表"经济类型"栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写.

3、本表"本期销项税额"中的有关栏次,接下列要求填写:

(1)特区内工业企业如有"一般销售"、"地产地销"、"免税销售"情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报"地产地销"栏,所有企业如有"出口货物"情况的都须申报.

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入"一般销售"、一半记入"地产地销",分别按其适用税率计算销售税额.

增值税附表三怎么填?

《增值税纳税申报表附列资料(表三)》填表说明如下:

(一)本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写.其他纳税人不填写.

(二)"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同主表.

(三)第1列"本期应税服务价税合计额(免税销售额)":税改征增值税的应税服务属于征税项目的,填写扣除之前的本期应税服务价税合计额;营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期应税服务免税销售额.本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次.

营业税改征增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13行.

(四)第2列"应税服务扣除项目""期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次.

(五)第3列"应税服务扣除项目""本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额..

(六)第4列"应税服务扣除项目""本期应扣除金额":填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额.

本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次.

(七)列"应税服务扣除项目""本期实际扣除金额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额.

本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次.

(八)第6列"应税服务扣除项目""期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额.

本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次票栏内.

增值税附表4怎么填写?通过上文小编老师整理的相关资料,大家应该都知道企业增值税附加表四中可以填写零,也可以填写为抵减数额的.并且小编老师针对增值税纳税申报表附列资料(四)的填写证明都有介绍,如果你们还想学习其他相关的资料,建议你们可以来本网站上免费搜索学习.