内部控制作为银行风险控制和管理的基础，对银行实现既定目标，保持良好的财务状况至关重要，但我国银行内部控制建设仍存在许多问题，如何完善和完善内部控制和基层银行内部控制建设，这是银行改革面临的迫切问题。

1、银行内部控制建设存在的问题。

1.真正意义上的商业银行运营体系尚未完全建立，包括内部控制建设在内的体制改革尚未到位，约束机制不完善，传统的商业意识和行为方式仍具有较大的惯性。

在行业竞争日益激烈的情况下，冒险非法经营仍然存在以风险控制为枷锁的想法和做法。

2.内部控制系统的建立和实施需要成本。

因此，在宏观考虑系统建设和具体内部控制系统设计时，必须考虑其适当性、工作效率和经济效益。

当内部控制建设尚未完全满足这一要求时，很容易以强调业务发展的名义实施一些内部控制系统。

3.部分员工，特别是基层银行员工，质量不能满足新形势发展的需要，知识结构陈旧，内部控制意识不清晰，意识薄弱，在促进内部控制建设的过程中缺乏主动性和热情。

但也应该看到，通过各种风险暴露和一系列金融案件的发生，商业银行各级管理层形成了加强内部控制的共识，加强了研究，形成了相关的理论基础，初步形成了规章制度建设和内部控制的基本框架。

同时，国外商业银行长期积累的现代管理理论和方法以及内部控制建设的成果已成为我们的经验和教训。

特别是近年来，各级金融机构在防范金融风险、提高管理水平的实践中也积累了一定的宝贵经验，为我国商业银行内部控制的建设提供了有利的实际条件。

二是完善银行内部控制管理措施。

1.在萌芽状态下建立预防措施的意识。

内部控制应从事后补救转变为事前预防，突出风险预警和快速反应机制。

要牢固树立各级人员的内部控制意识，把握内部控制，防范风险，确保安全不仅在领导中，而且在所有员工中经常灌输。

当发现线索时，要敲响警钟，使所有人员始终收紧风险弦，同时以内部控制建设作为衡量各级领导干部工作绩效的重要指标，加强基层检查考核，防止内部控制不对称，上级指示敷衍，形式现象。

2.注意系统设计和系统建设。

内部控制系统主要包括设计、实施、评价、改进四个环节，系统设计作为循环系统的起点和基础，发挥着重要作用，使内部控制在各种业务体系中实施，实现从人类治理到法治的转变，商业银行应充分研究内部控制体系，建立全面的内部控制体系。

一般来说，完整的商业银行内部控制体系框架至少应涵盖授权管理体系、人事监督体系、安全体系、会计体系、会计体系、信贷管理体系、资本计划体系、清算风险体系、中间业务体系、出纳员操作服务体系、计算机风险体系等，同时在内部控制体系、评价、修改、规范程序、明确权限，提高制度的严肃性和统一性。

基层银行在建立自己的内部控制体系时，应充分考虑统一性和可操作性，不仅要与上级银行的体系建设相协调，而且要结合自身的特点，制定具体的业务工作流程和岗位职责，实现岗位和过程之间的限制。

更好的方法是在总结和整理上级制定的体系的基础上，结合自身的业务管理特点，形成一个符合自身需要、可操作性强的内部控制体系。

3.完善法人治理结构，促进组织制度创新，加强组织控制。

商业银行应当建立产权明确、管理科学的现代企业制度、决策层、管理层、管理层、监督层、保障层的组织机构。

通过建立良好的治理机制，确保内部控制的健康实施。

组织机构应当减少管理水平，缩短管理半径，完善一级法人制度，加强一级分行的监管职能，明确二级分行的主导经营地位。

制定科学民主的决策程序，完善法人授权制度，各级经营机构应当在各自的职责和权限范围内行使职权，处理业务。

建立内部控制检查评价机制和处罚机制，加强审计部门在组织制度中的地位和作用。

在基层银行，应当按照扁平化管理的要求，合理设立内部机构，调整内部机构的职责范围，充分发挥相互协调的作用。

4.完善和完善内部审计和监督制度。

审计监督部门应当在组织制度上独立，处理与被审计监督对象的关系，在审计调查工作中具有权威性，能够有渠道真正反映和发现的问题，发挥监督和制衡作用。

同时，根据实际情况，扩大内部审计监督工作的范围、内容和权限，密切关注如何提高金融资产质量，防范金融风险，审计监督内容由单一合规审计监督，扩大到风险审计、效益审计、人员审计、制度审计。

5.增加技术手段在内部控制中的应用。

技术手段是一种量化、科学的模型和公式，可以有效地避免人为因素造成的风险识别和判断错误。

充分、正确地利用技术手段，对会计风险、信贷风险、资本风险等业务风险的预警和快速反应，对人员监督、安全等管理风险的识别和判断也有一定的辅助作用。

国际先进银行创造了许多先进的风险预警技术手段，我们应该赢得家庭的优势，创造符合中国特点的模式并应用，成为中国银行内部控制建设中标准明确的刚性手段，尽量减少人为控制造成的不确定性。

6.合理处理内部控制与发展之间的关系。

如果业务没有发展，盲目控制风险是最大的风险，内部控制的最终目标是将风险转化为效益。

内部控制与发展是相反的统一。

一个有效的内部控制系统将有利于提高业务发展和管理水平。

当然，要处理好这两者之间的关系，我们还需要改变我们的观念、理论创新、制度创新、管理创新和人员素质的提高，这将在中国金融业的发展和中国和谐社会的建设中发挥重要作用。

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