在我国境内的企业和其他取得收入的组织，取得生产经营所得和其他所得时均需缴纳企业所得税费用。那么企业缴纳所得税费用时应如何做账务处理？

缴税企业所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税费用额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2、缴纳季度所得税费用时：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴，全年应交所得税费用额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税费用额少于已预缴税额：

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

9、对多缴所得税费用额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税费用：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

10、免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

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