企业取得经营所得的，应按照现行税法规定缴纳企业所得税。发生预缴企业所得税业务时，应设置应交税费科目核算，相关会计分录是什么？

预交企业所得税分录处理

按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

所得税费用的计算方法

应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额，所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%)。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

企业所得税汇算清缴会计分录

应补缴税额的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

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