在企业的日常经营活动中，往来款项是一个常见的会计要素，它涉及企业与其他单位或个人之间的资金往来。往来款主要包括应收账款、应付账款、预收账款和预付账款等。正确处理公司往来款对于确保企业财务健康、防范财务风险具有重要意义。本文将详细阐述公司往来款的会计处理原则及做账流程。

一、公司往来款的定义与分类

1.定义公司往来款是指企业在经营活动中与其他单位或个人发生的资金往来业务，包括资金的收入、支出和偿还。

2.分类

-应收账款企业因销售商品、提供劳务等业务而形成的应收款项。

-应付账款企业因购买商品、接受劳务等业务而形成的应付款项。

-预收账款企业预先收取的货款或服务款。

-预付账款企业预先支付的货款或服务款。

二、公司往来款的会计处理原则

1.确认原则根据企业会计准则，往来款项应当在交易发生时确认，按照实际发生额计量。

2.权责发生制原则企业应当在交易发生时确认收入和费用，无论款项是否已经支付或收取。

3.对应原则往来款项的会计处理应当与相应的收入、费用或负债相对应。

4.实际成本原则往来款项的计量应当以实际成本为基础，不得高估或低估。

三、公司往来款的做账流程

1.应收账款做账流程

-确认销售业务根据销售合同、发票等原始凭证，确认销售收入。

-记账借记应收账款，贷记主营业务收入。

-收到款项借记银行存款，贷记应收账款。

2.应付账款做账流程

-确认购买业务根据采购合同、发票等原始凭证，确认采购成本。

-记账借记库存商品等科目，贷记应付账款。

-支付款项借记应付账款，贷记银行存款。

3.预收账款做账流程

-收到预收款项借记银行存款，贷记预收账款。

-发货或提供服务借记预收账款，贷记主营业务收入或其他业务收入。

4.预付账款做账流程

-预付货款或服务款借记预付账款，贷记银行存款。

-收到货物或服务借记库存商品等科目，贷记预付账款。

四、往来款项的核对与管理

1.核对往来款项企业应定期与客户、供应商等核对往来款项，确保金额准确无误。

2.分析往来款项企业应对往来款项进行定期分析，了解往来款项的构成、趋势和风险。

3.加强风险管理企业应建立健全往来款项管理制度，加强风险防范和控制。

总之，正确处理公司往来款是保证企业财务健康的重要环节。企业应根据企业会计准则和相关法规，遵循会计处理原则，规范做账流程，加强往来款项的核对与管理，以防范财务风险，促进企业可持续发展。