对于海外企业来说，只要营业额到达准则就必需要进行报税。同时由于俄罗斯税务种类繁多且不同于国内，因此企业在创建之前就需要对税务制度有着基本的了解。

俄罗斯税制系统相对趋于完美，具体而言主要有以下几种：

1.企业所得税：俄罗斯企业所得税税率为20%，但是对于某些地域或行业可能享受更低的税率。

2.个人所得税：俄罗斯个人所得税税率为13%，但对于某些收入程度较低的人可能享受更低的税率。

3.增值税：俄罗斯增值税税率有3种，差异执行不同的税率

l一般商品增值税：

18%

l食品和儿童用品增值税：

10%

l个别商品增值税：0%

4.社会保险费：俄罗斯社会保险费包含养老保险费、医疗保险费和社会保障基金费用，税率差异为22%、5.1%和2.9%。

5.处所税：俄罗斯的处所税包含物业税和土地税，税率依据地域和物业类型不同而有所不同。

申报时间

企业所得税

年度申报：须在次年的3月28日内完成申报。

个人所得税

年度申报：须在次年的4月30日内完成申报。

增值税

季度申报：须在该申报月的25日内完成申报。

在俄罗斯，所得税由 税务机关（俄罗斯联邦税务局）管理，由财政部管辖，俄罗斯税法明确了联邦税收收入、地域（联邦主体）税收收入和处所税收三级征税系统。因此，在俄罗斯，不同地域的税收制度和纳税人的税收累赘可能存在分别。

一、三级征税系统

俄罗斯三级征税系统是指俄罗斯联邦 、处所 和地域 之间的税收分配系统。具体来说，俄罗斯税收系统分为以下三个层次：

1. 联邦税：俄罗斯联邦 征收的税收，包含增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。

2. 处所税：由俄罗斯各个处所 征收的税收，包含土地税、房产税、车辆税等。

3. 地域税：由俄罗斯各个地域 征收的税收，包含出售税、旅游税、博彩税等。

在俄罗斯税收系统中，联邦 征收的税收占领主导位置，处所 和地域 征收的税收相对较少。

二、征税制度

俄罗斯税法规定了支撑个体创业、小型企业和农业发展以及矿产合作开采的特殊征税制度，提供了简单便捷的征税方法，供符合条件的纳税人选择应用。包含：

简易征税制度、统一农业税、特许征税制度以及产品分成协定征税制度。除产品分成协定征税制度外，实用特殊征税制度的纳税人仅支付单一的统一税，无需再缴纳其他税项。特殊征税制度对于符合条件的纳税人来说，提供了必定的纳税方便与税收优惠。

三、税收罚款

俄罗斯的纳税年度为1月1日至12月31日。纳税人应当向联邦税务局提交纳税申报表，必需在4月30日之前提交，在俄罗斯缴纳税款的更后日期是7月15日。在大多数情形下，未能提交纳税申报单可能会导致以下制裁：

（1） 如果迟交税款少于180天，则对于迟交申报的每个完全或部分月份，将收取所欠税款的5%。该罚款总额不得为应缴税款总额的30%，或每年设定的更低金额。

（2） 如果申报延迟超过180天，则需缴纳所欠税款的30%，在前180天之后的每个完全或部分月份加收10%。

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