个体工商户是我国最广泛的市场主体之一，像我们平常吃饭的餐馆、街道旁的水果店、理发店……基本上都属于个体工商户，遍布在生活的方方面面。最新数据显示，我国市场主体突破1.5亿户，其中个体工商户突破1亿户，带动了近3亿人就业。所以，为什么这么多人喜欢注册个体工商户呢？

什么是个体工商户？

根据《中华人民共和国民法通则》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。

*现如今，个人独资企业核定征收政策有所收紧，个体户成立申请核定征收的主力军，想办理核定征收，申请注册个体户也是不错的选择。

一、个体工商户税费征收方式

定期定额征收：

税务机关依照有关法律、法规，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。

主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户。

定期定率征收：

纳税人依据账簿记载，自行计算一定经营时期内的应纳税经营额，按照税务机关核定的应纳税所得率，申报缴纳应纳税款的征收方式。

主要适用于财务会计制度不够健全、仅能如实核算经营收入情况，不能准确核算成本和费用的个体工商户。

查账征收：

纳税人依据账簿记载，自行计算并申报缴纳一定经营时期内应纳税款的征收方式。

主要适用于经营规模较大，账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况的个体工商户。

二、个体工商户要交哪些税费？

增值税：

个体工商户增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

根据国家税务总局公告2021年第5号《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》规定：

2021年4月1日起，小规模增值税起征点提高至每月15万。如果是小规模纳税人，月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元），免征增值税。

除此之外，若为小规模纳税人，增值税统一按销售额的3%来征收，不分行业，目前可享受疫情期间优惠税率为1%（政策至2021年12月31日止）。若为一般纳税人，分行业税率可为6、9、13%不等。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加：

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。45万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

个人所得税：

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：

“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。

自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。不区分征收方式，均可享受减半政策。

举例：

小捷是某服装店个体工商户业主，假设2021年应纳税所得额为200,000元（适用税率20%，速算扣除数10500），同时可以享受残疾人政策减免税额7320元。

未享受新政策前，小捷的应缴税额=200,000×20%-10,500-7,320=22,180元

享受新政策后，小捷该项政策的减免税额=[（200,000×20%-10,500）-7,320]×（1-50%）=11,090元

享受新政策后小捷的应缴税额为22,180-11,090=11,090元

三、注册个体工商户常见问题

问：个体户可以登记为一般纳税人吗?

答：可以。个体工商户会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。不过需要提醒的是，不管你是公司性质还是个体工商户，连续12月的销售额超过500万元应当办理一般纳税人登记，这个划分标准和公司是一样的。

问：小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票吗？

答：可以。普票可以自己开，专票可以自己开也可以请税务局代开。

补充一句：要享受增值税免税的话只能开普票，不能开专票。如果开专票，无论是否超过15万元每月，都要交税。

问：未达起征点的个体户若已达起征点怎么办?

答：根据《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕183号)第六条规定：

“未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照《办法》有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。”

问：个体工商户申请代开货运发票时，还预征个人所得税吗？

答：按照现行政策规定，个体工商户代开货物运输业增值税发票时，需要预征个人所得税。

为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个税负担，规范经营所得征收管理，《公告》规定自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

问：个体工商户个人所得税减半政策在预缴时可以享受吗？

答：根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)规定，个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

个体工商户凭借设立灵活、登记手续简便等特点受到人们的喜爱，但往往会和有限公司拿来比较，其实个体户与公司各有利弊，在不同时期会有不同的作用。

创业者应结合自身的实际情况，具体问题具体分析。如果只是开个小餐馆或者零售店，注册个体户最合适；如果后期想长远发展，拥有一定规模，应选择注册公司。