会计人员在收到发票后，如何审核发票的合理性？

发票是会计人员做账的一个重要依据，必须根据发票的金额据实入账。会计人员在收到发票时要审核发票的真实性、完整性、合法合规性、合理性，从哪方面审核呢？

1.从取得票据填制的内容各项信息及加盖的印章进行审核

①发票填制的内容是否与发票种类相符合

②查看发票的日期

③查看发票的购买方单位信息

普通发票注意查看有没有填写购买方“纳税人识别号”

④查看发票的销售方单位名称是否与发票专用章一致

⑤查看发票专用章

发票盖章不规范，不清晰的一律不行！

⑥查看发票的监制章

⑦查看发票代码、号码

⑧查看发票的大小写金额

⑨查看备注栏

⑩查看文字内容密码区是否出格、清晰

2.从取得票据内容所附清单及有关审批手续进行审核

①查看货物或应税劳务、服务名称

查看发票项目名称是不是与实际业务相符，例如：购买了“水果”，而名称是“办公用品”。

名称为“办公用品”“食品”等笼统的名称必须附上由税控系统开的《销售货物或者提供应税劳务清单》，外加盖上发票专用章，A4纸自行打印的一律不行！例如：

②查看规格型号、单位、数量4444444、单价及税率

注意查看税率是不是对的

③对发票所附清单的审核

名称为“会议费”的明细清单，须注明住宿费、餐费、场地使用费等 必须由酒店系统或销售系统开具，并加盖发票专用章，其他途径开具的清单无效！

名称为“汽车维修费”须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。

④对审批流程手续进行审核

对于支付（报销）发票项目金额时，按企业流程及各相关部门人员顺序审批签名。

注意： 领导签名要签全名，领导签署意见应注明本人意见，如“同意”等，不可只签名字不签意见;实报金额与票面金额不一致时应由领导签字注明实报金额;其次是审查经办人、验收人以及财务联系人的签字是否签齐全;最后要审查报销票据是否注明事由。

3.从取得票据内容所附其他相关证据链及合理性来审核

①查看发票内容及所附清单的其他证据链

名称为“会议费”的发票和明细清单都有了，但还得需要其他相关的证据链，包括：

名称为“劳保费”的发票和明细清单都有了，但还得需要其他的辅助的证据链接 ，包括：

在审核发票的内容时不仅仅审核一张正规的发票，更需要通过取得多个证据链来共同佐证该项业务的真实性、合理性、合法性。

②查看发票内容、金额是否合理

名称为“汽油费”属于汽车费用的发票时，如该项费用开支过大，那么这项费用的开支就为不合理。

名称为“劳保费”如该项费用支付价应符合行业一般标准，如果超过那么这项费用的开支就为不合理。

在审核发票的内容时不仅仅审核一张正规的发票，更需要通过取得多个证据链来共同佐证该项业务的真实性、合理性、合法性。