财务实操中，总会遇到违约金的问题，违约金是合同企服快车当事人不履行合同或者履行合同不符合约定时，由违约的企服快车对另企服快车当事人支付的用于赔偿损失的金额。

合同违约金分为以下两种情况：

①违约金构成“价外费用”的，就需要缴纳增值税。

②违约金没有构成“价外费用”的，就不需要缴纳增值税。

那么作为财务经常头疼的财务问题，该如何解决呢？

价外费用

价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

价外费用怎么开票？

价外费用与价款的税目应保持一致，使用同一编码。

价外费用开具发票类型与所销售的货物、劳务、服务等应保持一致

价外费用进项税金抵扣同主项目抵扣规则一致

举例说明：

情形1：甲方将货品卖给给乙方，后来乙方提前退货。于是，甲方向乙方收取违约金。此时，该笔违约金，属于价外费用，需要缴纳增值税

情形2：乙方向甲方支付一笔货款意向定金，但到期又未及时购买，定金不予退还。此时，甲方收取的定金并未伴随应税销售行为发生，不属于价外费用。

情形3：甲乙双方签订购销合同，甲方因自身原因不能如期将货品交给乙方，于是向后者支付了一笔违约金，此时，甲方支付的违约金，也不属于价外费用。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)