我经常收到朋友和学生的询问，询问在注册公司时是否选择“一般纳税人”或“小规模纳税人。如何选择对公司更有利的纳税人身份？今天翊宸企服，让我们与您讨论如何在注册公司时选择更优惠的纳税人身份？

案例：

张三准备开一家酒店。在办理工商登记和税务登记时，他们担心如何选择纳税人的身份。他们不知道如何选择对企业有利的税收方式，财务人员也不太熟悉这种税收方式的选择。

好吧，让我们今天学习！

1.将增值税的抵扣率设置为X，

抵扣率指进项税额可从销项税额到销项税额扣除的比率。

可抵扣进项税额是指增值税专用发票所示税额、根据普通发票征收率允许抵扣的税额和完税凭证所示允许抵扣的税额之和。

销项税额等于不含税销售额乘以适用税率

抵扣率=可抵扣进项税/销项税额

2.将抵扣进项税额设置为y

无差别平衡点抵扣率当纳税人选择其身份而不考虑发票开具和出口退税时，可以使用歧视法。当纳税人实际抵扣率高于无差别平衡点抵扣率时，选择一般纳税人状态；否则，选择小规模纳税人状态。

行业1：一般纳税人适用税率为17%，而小规模纳税人征收率为3%。如何选择？

（1） 平衡点的计算

1.一般纳税人应缴增值税=营业税-进项税=无税销售额×17%－年

2.小规模纳税人应付增值税=不含税销售额×3%

3.假设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即无税销售额×17%-y=无税销售额×3%，y=无税销售额×14%

4.抵扣率X=可抵扣进项税/销项税额，即x=Y/销项税额=不含税销售额×14%/不含税销售额×17%=82.35%

（2） 选择结论

因此，对于制造业、修理和更换服务业等行业的纳税人，在办理公司登记时，如果预计销项税额中公司可抵扣进项税额的比例高于82.35%，则有利于公司选择一般纳税人的身份；相反，选择小规模纳税人身份对公司有利。

行业2：一般纳税人适用税率为6%，而小规模纳税人征收率为3%。如何选择？

（1） 平衡点的计算

1.一般纳税人应缴增值税=营业税-进项税=无税销售额×6%－年

2.小规模纳税人应付增值税=不含税销售额×3%

3.假设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即无税销售额×6%-y=无税销售额×3%，y=无税销售额×3%

4.抵扣率X=可抵扣进项税/销项税额，即x=Y/销项税额=不含税销售额×3%/不含税销售额×6%=50%

（2） 选择结论

因此，金融业，生活服务等行业，办理公司登记时，如果该公司扣除进项税额销项税额高于50选择一般纳税人的身份？;选择小规模纳税人对公司有益。

行业3：一般纳税人适用税率为11？小规模纳税人所得率为3？如何选择？

（1）平衡点测量

1.一般纳税人应支付增值税 U003D销售税金额 - 输入税 U003D无税收销售×11？y

2，小规模纳税人支付VAT U003D排除税销售×3？

3，套装：一般纳税人应支付增值税 U003D小规模纳税人支付增值税，即：非税收销售×11？Y U003D排除税销售×3？Y U003D排除税销售×8？

4，抵扣率X=扣除输入税额/销项税额，即：X U003D Y /销项税额 U003D非税收销售×8？非税收销售×11？U003D 72.73？

（2）选择结论

因此，建筑业，房地产行业等行业，在处理公司的注册时，如果公司的可扣除税额销项税额的比例高于72.73？选择将军纳税人的身份对公司;选择小规模纳税人对公司有益。

行业4：一般纳税人申请税率11？小规模纳税人所得率为5？如何选择？

（1）平衡点测量

1.一般纳税人应支付增值税 U003D销售税金额 - 输入税 U003D无税收销售×11？y

2，小规模纳税人支付增值税 U003D排除税销售×5？

3，套装：一般纳税人支付增值税 U003D小规模纳税人支付增值税，即：非税收销售×11？Y U003D无税销售×5？Y U003D排除税销售×6？

4，抵扣率X=扣除输入税额/销项税额，即：X U003D Y /销项税额 U003D非税收销量×6？非税收销售×11？U003D 54.55？

（2）选择结论

因此，当租赁行业（不包括住房）纳税人时，当公司登记时，如果该公司的可扣除税额销项税额高于54.55？选择一般纳税人的身份是有利的;选择小规模纳税人对公司有利。