1、对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征，在办理个税年度汇算时享受吗？

根据《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》(财税〔2020〕32号)规定，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。此条优惠政策，纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受。享受此项优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

2、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得，怎么预扣预缴个人所得税？

根据《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）规定：

正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。自2020年7月1日起施行。

3、个人投资者持有铁路债券取得的利息收入，需要缴纳个人所得税吗？

根据《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第57号)第二条规定，对个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。

4、残疾人员工在个人所得税扣缴申报时，如何享受残疾人税收优惠？

在纳税人已办理了残疾人个人所得税减免税备案的前提下，您在“人员信息采集”中添加该人员时，在特殊情形中选择“残疾”，其他项目按实际填写；在“报表填写”中，“减免税额”项目填写税法规定的部分；在“其他附表”-“减免事项附表”中，双击打开员工的减免记录，选择减免事项及减免性质。

5、个人独资企业从事种植业取得收入，需要缴纳个人所得税吗？

根据《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》、《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）和《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）等有关规定，对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

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