立华星课堂：小微企业节税技巧

企业的税收一直是一个比较大的负担，特别是一些小微企业，本来公司的营收就不是很高，减去税务，剩下的没多少了。那我们小微企业应该如何减税降费呢，小微企业有哪些节税技巧呢？下面，企服快车财务给大家一一讲解。

（一）注意收入临界点，减轻企业所得税

企业所得税税法第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

条例第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

依据税法和条例规定，符合小型微利企业条件的，按20%缴税，超过的，按25%缴税。这中间有5个百分点的税收利益，对一些小型企业来说，也是个不小的数字。对此，我们的筹划思路是：

1、如果企业在资产和从业人员方面超过了规定的标准，可以采取“化整为零”的方式来适应政策，比如把生产部门、销售部门或者采购部门分离出去，单独成立子公司，就可以把资产和人员这两个指标控制在规定的标准之内，同时还可以把应纳税所得额分散开来。

2、如果年度应纳税所得额超过了30万元，可以采取递延收入的措施，把部分收入延期，作为下一个年度的收入。

（二）利用企业组织形式规避企业所得税

从目前的企业组织形式看，大体分为独资企业、合伙企业和公司制企业等几类。大多数企业都是以公司制的组织形式进行经营，目的是为了更广泛地筹集资本，分散经营风险，承担有限的债务责任。但是，从纳税的角度来说，特别是对小型企业来说，这并非是最好的选择。因为公司的个人股东从公司得到的税后分红也要纳税，这就是典型的“重复纳税”问题。

税法第一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定交纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

条例第二条补充道：企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

税法的意思很明确：独资企业或合伙企业不交纳企业所得税，只按个人的实际收入交纳个人所得税；或者说，独资企业及合伙企业不存在“重复纳税”问题：

对于经营风险不大、投入资本较少的小型企业，很适合采取独资或合伙的企业组织形式设立（会计师事务所多为合伙企业）；一些企业做大了，再转变企业组织形式（公司制）也不迟。

综上,这是关于小微企业节税技巧的详细内容。如果想了解更多关于广州注册公司的详细情况，可咨询企服快车财务，竭诚为您服务！

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