营改增后，企业税负不降反升？

党的十九大召开在即，如何看待过去五年政府为企业减税降费的成效？面对期盼进一步减负的呼声，如何理性看待税制改革的公平性？税收征管效率的提升，在更好服务纳税人的同时，又如何进一步为企业减负？针对社会关注的税收热点问题，多位权威专家接受了记者采访。

作为本届政府最重头的财税改革举措和减税政策，试点5年来，营改增累计减轻企业税负1.7万亿元，一定意义上引领了当前世界性减税趋势。

但小编发现，也有舆论认为，营改增受益者多为大企业，国企受益尤为明显。相比之下，民营企业，尤其是科技型的小微企业获得感不强，甚至税负不降反升。

“这是不成立的。”国家税务总局税收科学研究所所长李万甫告诉记者，“从税收制度来看，我国是统一规定的，尤其是在增值税方面，充分体现税收中性原则，国企和民企不存在税收上的差别。”

一组数据也可证明“国益民损”说法不切实际。营改增改革，涉及近1600万户企业纳税人、1000万户自然人纳税人和超过2万亿元的营业税收入改成增值税。自去年5月全面推开试点以来，26个小行业全部实现减税。今年前7个月，建筑、房地产、金融和生活服务业四大行业累计缴纳增值税7568亿元，与应缴营业税相比，减税1404亿元，税负下降15.65%。

国家税务总局数据显示，营改增实施以来，超过98%的试点纳税人实现了税负下降或持平，总体减税规模越来越大，越来越多的纳税人享受到改革带来的红利。

伴随营改增、资源税等一系列税制改革的推进，随着金税三期信息化系统的全面推广使用，我国税收征管效率近年来大幅提升。今年7月，营改增改革迈出最新步伐，即取消13%的税率，四档税率简并至三档。有人认为，虽然税率在简并，但征收力度在加强，因而一些企业感受到的实际税负在增加，日子不好过。

“这也说不通，因为税制改革和税收征管质量提高其实是两个问题。”中国财政科学研究院金融研究中心主任赵全厚说，营业税制下，有些企业税收存在该征未征情况，到了增值税制下，这种情况难以继续。“同时也要看到，征管质量的提高确实把以前偷税漏税行为的空间压缩了不少。”

李万甫认为，近年来，政府部门的着力点一直在落实减税政策上，有些企业感觉征收力度加强，实际上是增值税制度改革后自发带动了对税收征收率的改进。

“营改增之后，把企业之间交易环节的链条全部串联起来了，使得每个企业都成为整个抵扣链条上的一点，导致企业逃避税收的激励变小了。”李万甫说。

国务院发展研究中心宏观部研究员孟春认为，我国减税政策早于世界其他主要经济体，2012年初启动的营改增是近20年来我国实施的规模最大、涉及面最广的一次税制改革，有利于打通抵扣链条，避免重复征税，提高了增值税的公平性和有效性。

孟春说，2015年后，我国减税降费力度明显加大，本届政府把简政放权作为一件大事，多项减税降费政策并举显著降低企业负担，“放管服”改革推动营商环境不断改善。

不过，专家们也表示，面对经济增速放缓的下行压力，包括民营企业在内不乏有企业感觉税负重，实际更多是经营成本上升所致。在经济面临下行压力和结构调整的过程中，部分企业面临转型阵痛和盈利下降，这时对税收负担的感受会格外明显。

“实际上，从宏观角度来看，营改增等减税措施对经济运行、对供给侧改革、对经济新动能的培养都发挥了重要作用，对当前经济形势稳中向好提供了有力支撑。”李万甫说，进一步为企业减负，关键还需要继续深入推进营改增等重要税费改革，继续推进“放管服”改革，为企业营造更好的营商环境。

同时，企业也要苦练内功，跟上供给侧结构性改革的步伐，加快调整自身的生产经营和财务核算制度，更好适应我国日益完善的税收制度。

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