在税务机关办理了税务登记的纳税人，纳税申报期内没有发生销售额，同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。例如，企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本、费用、支出等都为零，才能进行零申报。

下面列举了客户常问的11个关于0申报的问题：

1.取得免税收入，可以零申报吗?

不可以。办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。

2.当期未取得收入，可以零申报吗?

如果没有取得销售收入，但是存在进项税额，若该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

3.取得未开票收入，可以零申报吗?

不可以。如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

4.月销售额未达10万元，可以零申报吗?

不可以，小规模在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。

5.代开发票已预缴税款，可以零申报吗?

不可以，虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

6.企业长期亏损，企业所得税可以零申报吗?

企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

7.是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?

如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的，但是必须要及时前往税务机关进行备案。

8.如果长期零申报且持有发票，是不是要及时到税务机关申请降版降量?

为降低税收风险，建议长期零申报，且持有发票的纳税人，主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转，再携带资料按规定申请发票增版增量。

9.长期零申报的企业是不是要取消一般纳税人资格?

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人(2020年12月底截止登记，2021年是否允许转登记待定)。因此，担心是多余的。

10.为什么0申报代理记账要收费?

即使公司没有经营，只要是在税务局做了税务登记的，都需要按时申报，只是申报的数据为0。若不及时申报，税务会异常，影响企业信用，一旦被税务拉黑，将严重影响股东，法人的信用。

11.为什么一般纳税人0申报的代理记账费比小规模的0申报贵?

因一般纳税人增值税每个月都要申报，一年申报12次。而小规模增值税按季度申报，一年只申报四次。

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