其他免税收入有哪些

想必大家都知道，企业在进行最终结算时，一定要计算年度应纳税额，相应地，在总收入中，总是要扣除不征税收入和免税收入。所以，你知道不征税收入和免税收入的区别吗？各自的范畴又是什么？

免税收入是什么？

免税收入是指属于企业的应税收入，但按税法规定免征企业所得税。

在海外，捐赠将被纳入免税或退税范围。在中国，捐赠的目标必须是国家评估或指定的国有非营利组织或基金才能免税，其他任何私人或私人组织或基金都不会免税。

什么是免税收入？

(1)国债利息收益。国债包括财政部发行的各种国债、特殊国债、升值公债等。中国人民银行批准的原国家计委发行的全国重点建设债券和金融债券以及各类公司债券不包括在国债范围内。税法规定，为鼓励经营者积极购买国债，经营者购买国债所得利息费，不纳入应纳税额，不征收企业所得税。

(2)具有特定用途的流转税减少或返还。税法规定，国务院、财政部、国家税务总局要求对企业减少或返还的流转税(包括即征即退、先征后退等。)具体用途不纳入应纳税额。另外，减少或返还的流转税，应纳入应纳税额，计税所得税。立即减少、立即退还的，应当纳入公司原收入征收所得税；先缴税后退税后退税的，应当纳入企业实际收到退税或者退税年度的所得，并征收所得税。

(3)补贴项目不包括损益。税法规定，国务院、财政部或者国家税务总局要求企业取得的大国补贴收入等补贴收入不纳入损益的，在计算应纳税所得额时可以扣除。另外，补贴收入，应一律纳入企业实际收到补贴收入年度的应纳税额，计税所得税。

(4)各类基金、收费纳入财政预算或财政专户管理。国务院或财政部允许扣除公司扣除的各类价格内外基金(资产、额外、收费)，并按规定纳入平等预算内或预算外基企服快车政专用账户，实行收支两条线管理的，不纳入应纳税额。

公司扣除的各种费用由国务院或者财政部会同有关部门批准，由省人民政府批准，并按照规定纳入同级财政预算或者预算外资企服快车政专用账户。实行收支两条线管理的，不征收企业所得税。

技术转让收益(5)。以技术成果转让、技术培训、技术服务、技术咨询、技术承包为基础的科研机构和专科学校的技术服务收入，暂免征收所得税。

与技术转让相关的技术服务、技术咨询和技术培训在公司和事业单位进行技术转让的收入，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税；

30万元按规定缴纳所得税。

(6)整治“废物、废气、污水”的利润。

国务院、财政部和国家税务总局要求的事业单位和社会团体的免税项目。主要包括:经财政部批准，未提交财政专用账户管理的预算外资金；事业单位从主管部门和上级单位获得的专项补贴收入用于事业发展；事业单位在税后利润中获得的收入由其隶属于独立核算经营单位；社区组织获得的各经营单位税后利润中获得的收入；社区组织获得的政府补贴；会员费按省级以上民政、财政部门要求收取；各行各业的捐赠收入和国务院批准的其他项目。

其他免税收入(8)。

(8)其他免税收入。除上述项目外，经国务院、财政部、国家税务总局批准的免税项目。

不征税收入是什么？

不征税收入是指不属于企业营利性活动的经济利益，不承担纳税义务，不作为应纳税额构成的部分收入。例如财政补贴，按规定扣除并纳入财政管理的行政事业性收费，政府基金及其国务院规定的不征税收入。

国家税务总局公布2012年第15号[2]进一步明确：企业所获得的不征税收入，应当按照《财政部门》进行。 《中华人民共和国国家税务总局关于解决财政性资金所得税重点用途的通知》(税务[2011]70号，以下简称《通知》)。未按《通知》规定管理的，应当将企业应纳税所得额记入应纳税额，并按规定纳税。

享受不征税收入待遇，有哪些约束条件？

税法中不征税收入的限制通常是两个方面：

1、相应的不征税收入费用，相应的费用不能扣除；

2、如果不征税的收入在获得后60个月内花不完，就必须划入收入。

计算应纳税所得额时，不征税收入用于支出的费用不得扣除；用于支出的财产在计算应纳税所得额时，不得扣除其计算的折旧和摊销。

不征税收入和免税收入有什么不同？

相同的特点：不需要纳税。免税收入属于征税范围，但国家给予优惠，免税；不征税收入不属于征税范围。

比如所得税，利息收入原本是所得税的征税范围，但是对于国债利息，中国给予优惠，免税，这个国债利息就是免税收入；但财政补贴不属于企业的经营收入，也不属于所得税的应税范围，所以是不征税收入。

特征不同(实际对应类别不同)

1、不征税收入

(1)财政补贴

(2)行政事业性收费按规定扣除并纳入财政管理，政府基金

(3)企业取得的，国务院财政、税务主管部门规定了重点用途，并经国务院批准。

2、免税收入

(1)国债利息收益

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益投资收益。符合条件：

一年(12个月)以上持续拥有居民企业公开发行和上市流通的股票所获得的投资收益。

(3)在中国设立机构、场所非居民企业，从居民企业获得与机构、场所具体相关的股息、红利等股权投资收益，不包括持续拥有居民企业公开发行、上市流通的股票，不足12个月的投资收益。

(4)符合条件的非营利组织收入，除国务院财政、税务主管单位另有规定外，不包括非营利组织从事营利活动取得的收入。

用来扣除费用的差异