许多连锁服务行业的会计合作伙伴可以轻松地检查账目、出示表格和解决日常财务和税务工作。然而，面对不同的法律主体方式，他们通常对所得税类型的区分和匹配感到困惑。特别是居民企业和非居民企业、合伙企业和个人独资企业，都叫公司，但可以使用公司所得税率和生产经营所得税率。

就是这样，小晟专门对相关文件进行了总结，只要记住以下三点，你就能保证上面常见的问题清晰而不迷茫。

01、第1个要点，居民企业和非居民企业，个人独资企业和合伙企业，这两个“公司”的概念是不同的。居民企业和非居民企业的“公司”主要是指每个人日常理解中的“公司”，即基本税率25%；个人独资企业和合伙企业中的“公司”不是日常理解中“公司”的定义，而是“独立个人与许多个人的结合”的定义。本质上，它是个体经营或集体个体经营。根据“个体经营者生产经营收入”的应税项目，个人收入的征收可以通过5%-35%的五级超额累进税率来计算。

因而，居民企业和非居民企业、个人独资企业和合伙企业是两码事，彼此不统一，没有人会包含谁的问题。

02、第2个要点，虽然《中华人民共和国所得税法》第二条明确描述了居民企业和非居民企业的判断，但总而言之，只要我们记住中国“注册地、实际管理机构所在地”规范二选一也就是居民企业。不符合两项规范的，视为非居民企业。明确划分后，问题又来了。居民企业在中国承担着无尽的纳税义务，必须对所有收入纳税，公司所得税率为25%。

非居民企业在中国承担有限的纳税义务，仅从中国境内所得向中国政府申报缴纳所得税。因此，非居民企业还涉及公司所得税税率25%和20%的区别。如何判断？

03、第3个要点，一些非居民企业需要缴纳20%的所得税，也是用两个标准来判断的，即在中国有没有组织场地？ 是否有具体联系”。请注意，这里是“和”的关系，而不是第二条“或”的关系。只要非居民企业在中国设有组织场所，取得的收入与机构场所有具体联系，两者都是一致的，海外和国内收入按25%缴纳所得税；相反，只征收国内收入20%的企业所得税。

04嗯，今天流行的是居民企业和非居民企业的概念差异和税率差异。记住3点。

住户非居民企业实际上是指缴纳所得税的“公司”；个人合伙企业，叫公司但不缴纳所得税，缴纳个人所得税。

区分居民和非居民企业，牢记“注册地、实际管理机构”所在地为中国，二选一为前者。

用于中国“是否有组织场地”，区分非居民企业20%的所得税率 二合一规范区分是否有具体联系；如果不符合要求，国内收入可以使用20%的税率。