很多会计在填写所得税汇缴申报单时，利息费用的调整项目金额是错误的！那么如何填写和优化利息费用呢？下面请看经典案例。

案例一

A企业2019年向工行贷款1000万元，假设贷款利率为6%，2019年支付银行利息费为60万元。

会计处理：

借:财务费用-利息支出 60万元

贷：存款 60万元

可是：

很多会计在填写所得税汇缴申报单时，在a105000《纳税调整项目明细表》第18行“(6)利息费用”账载额度填写60万元，税收额度为60万元。

注意:填上面是不对的！

可以看看新企业所得税汇算清缴申报表的填写说明:

第18行“(6)利息费”：

第一列“账户金额”填写经营者向非金融企业贷款，计入当期损益的利息费用金额。

第二列“税收金额”按照税收要求填写允许扣除的利息费用金额。若第1列≥第二列将第一列减第二列余额填写第三列“调增额度”；

若第1列＜第二列，第四列“调减额度”填写第一列减少第二列余额的平方根。

提示

a105000《纳税调整项目明细表》第18行“

（6）利息费用”填写了企业向非金融企业贷款造成的利息费用，而不是向金融企业贷款。

案例二

A企业2019年向股东借款1000万元，假设同期贷款利率为6%，2019年个人利息费用为60万元(但未取得利息税票)。

会计处理：

借:财务费用-利息支出 60万元

贷：存款 60万元