小规模可以按季度做账,只是有一些不同规定.按照权责发生制原则,应该做在业务发生的当月.但由于季度申报增值税和所得税,季度内有些延迟,对税收金额没有影响,也没有什么关系.

1、按月申报纳税的,月收入超过10万的那个月要申报纳税.

2、按季申报纳税有,季度未超过30万的申报后不用交税款.

一个季度里,一个月销售额大于10万,但三个月销售额共计小于30万,

免增值税的当然免掉的增值税,是要转到营业外收入的.

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》规定:

增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过10万元(含10万元,)的;

按照上述文件规定免征增值税