谈到招待费，想必各位会计朋友都不会觉得陌生。归根结底，在日常生产经营中，大家公司为了扩大产品销售，招待客人等等，一般都会产生这种业务费用。

今天，我们来谈谈如何妥善处理招待费及其四个容易出错的情况。来对比一下，看看你是否正确解决了各种问题。

税前扣除忽略了“双占比”扣除额度。

假定1：猫叔公司2021年销售总额为1000万元，最初的招待费为50万元。这样，在年度企业所得税汇算清缴时，猫叔公司可以扣除的招待费额度是多少？

处理会计错误：

50*60%=30万元，最初可以税前扣除的招待费是30万元。

正确的方法如下：

按照有关规定：

“公司发生的与经营活动相关的招待费按发生金额的60%扣除，但最高不得超过原销售(经营)收入的50%。‰。”

根据上述政策要求，最高招待费支出额度不得超过原销售(运营)收入5。‰，即1000万元*5‰=5万元。因此，最初可税前列支的招待费应该是50,000元。

忽略同销售收益对扣除限额的危害。

假定2：2020年猫叔公司的销售收入为1000万元，另外，最初的销售收入为100万元。最初产生了50万元的招待费。当年度企业所得税汇算清缴时，甲企业计算的招待费扣除金额如下：

处理会计错误：

50*60%=30万元，1000万元*5‰=五万元，当初可税前列支的招待费应该是五万元。

正确的方法如下：

按照有关规定：

“当公司估算招待费、广告费、业务宣传费等费用扣除额度时，其销售(运营)收入应包括相关规定的销售(运营)收入。”

妥善处理：

50*60%=30万元(10000元 100）万元*5‰=55,000元，当初可税前列支的招待费应该是55,000元。

视同销售情况:“公司产生非货币性资产交换，用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、试品、员工福利或利润分配等的商品、资产、劳务。，应视为销售商品、转让资产或提供劳务，但除另有规定外。”

忽略从业股权投资业务公司的特殊政策

假定3：猫叔公司是一家专业从事股权投资业务的公司。2021年，企业销售额为0，但从被投资企业分配的股息和红利共计800万元。最初的招待费总额为50万元。这样，猫叔公司在年度企业所得税汇算清缴时可以扣除的招待费额度是多少？

处理会计错误：

50*60%=30万元，0元*5‰=0元，当初可税前列支的招待费应该是0元。

正确的方法如下：

按照有关规定：

“从事股权投资业务的公司(包括集团公司总部、风险投资企业等。)可以按照规定的比例计算从被投资企业分配的股息、红利及其股权转让收入的招待费扣除金额。”

处理得当：50*60%=30万元，800万元*50万元‰=四万元，当初可税前列支的招待费应该是四万元。

忽略代收代缴的税难问题

假定4：2021年12月，为庆祝公司成立10周年，公式邀请主要供应商和客户参加庆祝活动，并向经销商和客户代表赠送价值1万元的免费礼品。礼品费用总额为10万元。会计人员将发生的礼品费用10万元记入招待费解决方案。

处理会计错误：

会计人员认为赠送上述免费礼品不是税务问题。

正确的方法如下：

按照有关规定：

“除了具有价格折扣或折扣特征的优惠券、优惠券、优惠券、优惠券等礼品外，公司在年会、交流会、庆典等活动中向公司以外的自己赠送礼品。，我获得的礼品收入根据“偶然收入”项目计算缴纳个税。”

正确的方法如下：

会计人员除将上述费用记入招待费支出项目，并按所得税抵扣规定解决外，还应按“偶然所得”项目执行个税扣缴义务。

上述问题与招待费有关，你是否犯了同样的错误？如果有，尽早赶快解决吧？