税收是国家收入的重要组成部分，在现代经济发展中，税收作为国家财政的支柱和调节经济的手段，发挥着重要的作用。由于税收的重要性，纳税人的税务意识和法制观念也变得越来越重要。本文将探讨纳税人的税务意识和法制观念对税收系统的影响，并提出建议。

一、纳税人的税务意识与税收制度

纳税人的税务意识是指纳税人对税收政策、税务制度和纳税义务的认识和理解。在现代社会，税收制度越来越复杂，纳税人的税务意识对于有效的税收实施是不可或缺的。纳税人的税务意识主要有以下几个方面的表现：

（一）遵守税法规定

纳税人应该遵守税法规定，按照相关法律规定准确申报纳税。按照法律规定交纳应纳税款，不逃税、不偷税、不漏税。纳税人还应该对税务政策和税收制度有一定的了解，合理利用税收政策，获得更多的税收优惠政策，减少税负。

（二）正确理解税收政策

纳税人需要正确理解税收政策。税收政策是指政府实施的税收管理措施，在稳定宏观经济、调节收入分配和刺激经济发展方面具有重要作用。纳税人应该了解税收政策、规避财产或所得移交税收法律平衡之外的地方，从而更好地发挥税收政策带来的优势。

（三）合理利用税收优惠政策

纳税人应该根据个人或企业的实际情况合理利用税收优惠政策，减轻自身的税负。例如，企业可以通过设立研究开发中心、增加研发费用等方式获得税收优惠。个人也可以通过购房、热心公益等方式获得税收优惠等政策。

（四）保留合法税务凭证

纳税人应该保留合法税务凭证，例如发票、收据、凭证等，方便购买或销售商品时使用。税务凭证也是纳税人向税务机关报送纳税申报和年度汇算时所必需的重要文件。

二、纳税人的法制观念与税收制度

法制观念是指个人对法律制度、法律规则以及法律权威的认同和尊重。纳税人的法制观念与税收制度联系紧密，其中包含以下几个方面的表现：

（一）尊重税务机关

纳税人应该尊重税务机关，并主动配合税务机关开展税务稽查，按照税法规定要求提供相关材料和信息。税务机关是贯彻税收政策的重要执行机构，纳税人的合法权益也需要税务机关的有效保障。

（二）追求公平正义

纳税人也应该追求公平正义。税收制度旨在合理分配税负，保障公共利益，保障社会公正。纳税人应该主动纳税、遵守税法，共同维护税收体系的公平正义。

（三）理性诉求

纳税人有时候会对税收政策或税务机关的处理不满，但是可以如实委托律师解决纠纷。对于个别情况，纳税人也可以合理提出诉求，采用合法的方式解决，而不是将矛盾升级，引发社会不良影响。

三、建议

（一）加强税收普及教育

政府应该加强纳税人税收普及教育，提高社会公众的税收意识。例如，针对不同群体，通过不同的方式进行宣传教育，让纳税人充分了解税收政策、税收制度和纳税义务。

（二）完善税收制度

政府应该通过完善税收制度，强化税法规定的约束力。建立健全税务自律制度，纳税人之间应该自律管理，提高企业的诚信度。

同时，政府还应该完善税务机关的执法能力和纳税人的权益保护，建立健全税务监管系统。

（三）加强社会监督

政府应该加强社会监督，建立纳税人举报制度，收集纳税人与税务机关的意见和反馈，加强纳税人和税务机关沟通，及时发现和解决问题。

（四）促进税收公平

政府应该进一步完善税收公平制度，鼓励发展个税制度，调整企业所得税的税率和优惠政策，减轻中小企业的税负，保障中低收入者的税负减轻。

总之，纳税人的税务意识和法制观念是税收制度正常运行的重要支撑。政府和纳税人都应该加强相互理解、沟通和信任，共同遵守国家的税法规定，营造和谐的纳税氛围，推动税收制度进一步发展和完善。