现在公司的税务问题越来越多。很多企业处理这些事情都麻木了。这说明了一个技术过硬的会计人员有多关键。让我们向您介绍所得税记录和缴纳会计分录。一起来看看吧！

所得税记录和缴纳会计分录介绍

记提是会计处理，预付是税务处理。

会计处理不能等同于税务处理，各有各自的要求。

为方便企业申报，公司所得税预缴多以会计利润为基础，除几种特殊规定可以享受预缴申请的税收政策外。

会计准则没有明确规定公司预缴所得税是否应在会计中提取并确定“所得税费用”和“应缴税款”。因此，在实践中，一些企业提前提取，而另一些企业在年底关闭前只提取一次性提取。

一般来说，无论企业所得税是否应在会计上提前缴纳，纳税申报单都应根据会计利润填写。如果最终表现为本期必须提前缴纳的税款，则必须提前缴纳所得税。

记提是指计算和提取。例如，根据规定的比例和规定的数量乘积计算获得，并将其纳入某一学科。因此，计提的税费是按照权责发生制的原则，提前计入已发生的纳税义务产生的税费，但实际未支付的费用。

实际上，税费预缴周期一般根据公司纳税人的身份而有所不同。例如，一般增值税纳税人一般按月申请，因此一般计提金额与预付金额之间的差额相对较小。对于按季度申请的小规模纳税人，计提金额和预付金额可能存在一定的误差。这很容易理解。申请频率越频繁，本期税费计算越准确。当然，会有跨期等特殊情况。

对于所得税，一般企业按季度申请，集中汇算清缴。根据所得税计算方法，应纳税额=税前会计利润 税收调整增加-税收调整减少，因此税收调整项目的存在使企业可能无法完全准确地计算应付税费，因此在年度最终结算后退还更少的补偿。预缴是税务处理，即实际缴纳时间尚未到达，提前缴纳。

由于会计准则不明确企业在预缴所得税时需要记录和确定“所得税费用”和“应纳税额”，纳税申报必须填写相关财务报表，如果申报系统提醒本期必须提前纳税，公司需要按照有关规定提前纳税。因此，没有直接明确规定公司的记提和预付款是否应完全一致。会计处理是为了更有效地反映公司的财务状况，而预付款是相关税收法规的需要。

由于会计处理与税务处理的差异，在日常工作中，由于企业的各种原因，公司的会计处理与税务申报不一致。然而，除了几种特殊规定可以在预付款申报中享受税后优惠政策外，一般来说，我们的企业所得税预付款是基于会计报表中的利润申报。

会计准则没有明确规定公司预缴所得税是否应在会计中提取和确定“所得税费用”和“应纳税额”，即无论会计是否提前，纳税申报都应根据会计利润填写申报表。如果最终表现为本期必须提前纳税，则必须提前缴纳所得税。

对于所得税记录和缴纳会计分录，我们就这么堵哦，希望对大家有所帮助。谢谢浏览！