零申报是指企业纳税申报所属期间没有应纳税所得额，一般存在于没有经营或未按要求如实申报当期收入的情况。

一般情况下，税务机关认为超过半年属于长期。当然，具体时限由各省市税务机关确定。

首先，企业建立的核心目的是创造价值。长期零申报意味着长期没有收入来源，所以企业的存在不会长久。

其次，企业经营中有成本，如员工工资、门面租金、水电费等。如果没有收入来源，那我只能对你说呵呵了，毕竟谁也不想“赔钱赚吆喝”。

再者，如果长期零申报，但企业有发票，那么风险就更大了，可能涉及“跑路”、虚开发票、隐瞒收入等。

长期零申报的后果

税务机关将纳税人纳入重点监控范围，按照有关规定进行纳税评估。在考核过程中发现其有隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款和滞纳金，并按规定对其进行罚款，情节严重的将移送检查。

逃匿的纳税人将被列入重大失信名单，并按规定向社会公布。

同时，他们会使用系统对“付款人”进行核查，检查是否存在善意虚开增值税发票、恶意串通等情况。并按规定进行查处。

同时，逃匿的纳税人将直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人的后果。

对长期零申报并持有发票的纳税人，减少发票的版次和数量。

同时，可以要求纳税人按规定定期到税务机关检查发票使用情况；影响企业正常业务发展！

经核实后，税务机关可以按照有关规定使用成本公式核定纳税人的收入。

1.是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控？

答：企业处于筹建期，或经营不善，或被依法关停的，不要求纳入重点监控范围，但必须及时到税务机关备案。

2.长期零申报，持有发票，是否需要及时向税务机关申请减少版次和数量？

答：为降低税收风险，建议长期零申报并持有发票的纳税人主动到税务机关减少版次和数量。等业务好转，带上资料，按规定申请发票增量。

3.长期零申报的企业是否要取消一般纳税人资格？

答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第22号)规定，除中华人民共和国国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人，即不允许为小规模纳税人。所以，担心是多余的。

4.如何避免被列入重点监控范围？

答：诚信管理和合规会计。必须明确收入包括已开票收入但不包括已开票收入，尤其是当期已开票收入的纳税人。不要以为他们提前交了税就万事大吉了，要按规定向税务机关申报，否则永远逃脱不了被监控的命运。

1.取得免税收入只需零申报？

前不久，某企业会计来到办税服务厅咨询零申报问题。问：“我公司是增值税小规模纳税人，已经按规定办理了增值税减免税。2018年一季度蔬菜销售收入10万元，均符合免税条件。我们可以宣布为零吗？”

办理了减免税备案的企业可以申报为零吗？很多纳税人都会有这样的疑问。

答：这种情况不能宣布为零。根据有关规定，办理

答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额10万元以下只需零申报”的误区。事实上，根据相关规定，在享受国家税收优惠的同时，你应该如实向税务机关申报。正确的做法是先计算免税收入，再用免税收入计算应纳增值税，填在申报表的相应栏目享受免税。

2.月销售额未达10万元只需零申报？

“我们公司刚刚开业。本月购买增值税进项发票5份，进项税8500元。我们是有证的，但是没有任何收入。我们可以宣布为零吗？”

答：虽然没有销售收入，但是有进项税。如果纳税人因为没有销售额而申请零申报，未缴纳的进项税额会导致逾期抵扣，无法抵扣。正确的做法是，在相应的销售额栏填写0，在申报表的进项税额栏填写当期已认证的进项税额8500元，以便在下一期继续抵扣最终的免税额。

3.当期未取得收入只需零申报？

“我们公司长期亏损，没有应交的企业所得税。企业所得税可以申报为零吗？”

答：企业亏损可以结转以后五个纳税年度弥补。如果零申报，第二年的利润就不能弥补上一年的亏损，造成企业的亏损。如果当年进行了企业所得税零申报，但亏损延期到以后年度抵扣，是违反税法规定的，所以亏损企业零申报要谨慎。

4.企业长期亏损，企业所得税可零申报？

前不久，某企业会计张打电话到办税服务厅咨询，说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建筑材料，属于增值税小规模纳税人。本季度提供施工服务，不含税收入5万元。我们已经给办税服务厅开了增值税专用发票，交了1500元的税。能不能做个零申报？”

答：虽然代开发票已经交了税，但还是不能简单的申报为零。销售收入应填写在指定栏中，系统会自动生成已付税款进行冲抵。

5.已预缴税款只需零申报？

某企业是新设立的增值税一般纳税人。2019年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入)，销项税额16万元，当期取得增值税进项发票10张，进项税额16万元，未认证。近日，该公司会计刘致电办税服务厅，询问目前未认证的增值税进项发票是否可以进行零申报。

答：纳税人违规进行零申报的，不仅要缴纳当期税款，还要加收滞纳金和罚款。正确的做法是，纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入，按规定缴纳当期税款。

6.取得未开票收入只需零申报？

“我们是筹备期新成立的工业企业，是增值税一般纳税人。2018年12月我们还在筹备中。本期没有销售，我们也没有认证增值税进项发票。我们能申报零增值税吗？”

答：准备期纳税人在2019年1月申报增值税时可以申请零申报。如果纳税人当期有增值税进项发票，且当期已认证，则不能申报为零，应按规定填写当期进项税额。

7.筹建期可做零申报？

免税、不纳税、零申报，虽然最终结果是零纳税，但区别很大，纳税人应该正确进行零申报。不合规申报会造成企业利润的损失，也会影响企业的信用，增加税务风险。