欠税是纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款。

01、企业为什么会欠税？

1.在办理纳税申报后，纳税人未在款项缴纳期限内缴纳的税款；

2.经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在缴纳期限内缴纳的税款；

3.税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

4.税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

5.纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

02

欠税对企业的危害有哪些？

1.欠税要加收滞纳金，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2.税务机关可采取强制措施：

（1）书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；

（2）扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

消极对待欠税还可能带来处罚。纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；

数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；

但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

依据：《刑法》第二百零一条逃税罪

03、如何处理欠税问题？

错误示范

做法1：当欠税产生滞纳金低于从其他渠道取得的贷款的利息时，恶意拖欠税款不缴。

做法2：因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或无偿转让财产，或以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的。

做法3：企业欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的。

正确示范

1. 欠税产生的一个重要原因是客户拖欠货款，企业应制定实施合理有效的资金预算及融资方案，积极找客户催款，及时清理欠税；

2. 经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月；

3. 纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按规定期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额；

4.申请留抵抵减欠税；

5.申请破产清算，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

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