税务筹划是在合法、合理的情况下，尽量利用税率差异，最大化节税的技术。我国税率制定中存在累进税率使这种方法得以应用。以下是几种主要的税务筹划方法：

利用税率差异

寻找税率最低的地区和产业：使适用税率最低化，税率差异越大，企业的获利能力和可支配的税后利润就越多。

寻求税率差异的稳定性和长期性：税率差异一般具有时间性和稳定性两个特征，但并不是一成不变的，应想办法使企业税率差异的时间最长化和稳定化。

利用会计处理方法

找出不属于征税范围的内容：利用税种规定作反向思维，找出不属于征税范围的内容，然后利用这些规定开展筹划工作。

找出有利于延迟纳税的税法规定：签订对自己有利的销售合同，延迟纳税义务。

利用分拆技术和企业合并技术

分拆技术：将所得额在两个或更多的纳税人之间进行分割，减少计税基础，降低边际适用税率，节减税款。

企业合并技术：当一个企业盈利另一个企业亏损时，利用合并技术进行筹划，减少缴纳企业所得税。

对混合销售行为的组织形式进行筹划

业务拆分和组织形式重新安排：通过业务拆分、重新安排组织形式来实现筹划，降低企业的税负。

税务筹划的具体实施步骤

选择税务筹划空间大的税种

选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

改变纳税人构成

考虑能否避开成为某种纳税人，比如选择营业税的纳税人而非增值税的纳税人，增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。

合理利用企业的组织形式

不同组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做，比如利用负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益。

税务筹划的注意事项

税务筹划从来不是单纯的财税技术问题，而是牵一发而动全身的系统工程，需要自上而下地进行设计。以下是一些重要的注意事项：

符合商业逻辑：切记不要粗暴避税。

早期植入：越早进行操作，对运营的负面影响越小，产生的税负成本越小，操作难度也越低。

合理的商业目的：不是为了单纯的节税而节税。

符合企业发展战略目标：尽量避开关联交易。

不违法：擦边球的“点子”是有风险的，降低风险永远比降低税负更重要。

注重业务实质：筹划的不是账、更不是票，而是事，税务局更关注发票背后的业务实质。

通过以上方法和注意事项，公司可以进行合理的税务筹划，有效降低税负，提升企业的竞争力和盈利能力。