近期，广东省税务局披露一起千万级涉税案件，企业4年内被发现两次偷漏税行为！10月1日开始，税局将严查企业各大风险点，根据51种情况进行重点监控！

随着金税四期的到来，未来将逐渐成为大数据查税时代，过去的一些灰色地带将不复存在。小编也给大家总结了金税四期下，51种将被重点管制的情况，详情速看！图片

最新案例：倒追五年查账，企业被罚款千万

近期，广东省税务局披露一起千万涉税案件。根据《韶税稽 罚 〔2022〕6号》，韶关市某企业在2017-2022年间，涉嫌通过账外经营少列收入偷逃税款，被税务局稽查。

经过调查，该公司被发现在过去5年间，通过现金交易和私户（分支机构负责人的账户）等方式进行收款，金额超3298万；少列收入410万，没有做账也未申税。

经过大数据分析和询问笔录等，违法行为证据明确，金额巨大。以上违法行为，造成了少缴增值税及附加、资源税、印花税、企业所得税。最终被税务局认定为偷税，少缴税款合计1005.9万元。

另外，因为公司在2018年曾因偷税被行政处罚过一次，也就是5年内被税务机关发现了2次偷税行为，最终被处以偷税金额1倍罚款：

1005.9万元。

注：广东规定，偷、逃、骗、抗税行为纳税人五年内被税务机关发现实施两次以上偷税行为的，处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下罚款。

通过这起案件，无疑是给企业敲响了警钟。随着金税四期的到来，未来将逐渐成为大数据查税时代，过去的一些灰色地带将不复存在。从这起案件中，我们也可以看到税务局稽查企业的几个方面。

1、《应申报未申报发货客户汇总表》：主要查企业是否存在存在账外销售行为，其中详细记录了销售金额、销售数量、收款方式等。

2、机构负责人的个人账户过去5年期间的银行流水。

税务和银行系统已经共通，信息交换非常迅速。在稽查中，对于企业重点人员及相关人员的账户几乎是必查。

3、各种合同、协议，有收入却没有入账，就有问题了。

4、营业收入的明细账、企业所得税申报表等证明企业存在账外收入，却没入账没申报纳税。

5、公司的统计员、分支机构负责人、出纳、法定代表人等询问笔录，证明公司存在违法行为。

总结起来就是四个点：查合同、查发票、查上下游、查资金流！

注意了，以下9类企业要小心了！

一、虚假开户企业

随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

二、空壳企业

随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。

三、少交个税和社保的企业

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了！

员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

四、库存账实不一致的企业

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

五、虚开发票的企业

其中，与实际经营情况不符：

1、没有真实交易；

2、有真实交易，但开具数量或金额不符；

3、进行了实际交易，但让他人代开发票。

六、收入成本严重不匹配的企业

企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；与同行业对比收入、费用异常等等。

七、申报异常的企业

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

八、税负率异常的企业

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

九、常年亏损企业

企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。