情景一：适用销售总额按月=10万/按季=30万的小规模纳税人。

例如：某按季申报的小规模纳税人2024年第一季度销售商品取得收入，开具发票情况为：

未开票收入为10万元，开具享受减征优惠减按1%征收率征收的增值税普通发票10万元，开具适用3%征收率的增值税专用发票5万元。

填表分析：该纳税人第一季度适用3%征收率的销售额合计收入为：

10+10+5=25万元，未超过30万元，免征增值税的销售额20万（未开票收入10万元，开具普通发票10万元）。

1.点击第1栏次，将开具增值税专用发票5万元填入征收率为3%的对应栏次及第2栏“增值税专用发票不含税销售额”，将免征增值税的销售额20万填入第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”。