个税一万工资多少

近期听到小伙伴们的很多疑问，“为何每个月工资个税会逐渐增加？”“个税到底是怎么算的？”“忠诚奖如何计税？”，咱们这就详细为您解答。

一、2024年1月新个税法执行后，工资个税如何计算？

先来看个例子：A员工每月税前收入15000元，五险一金600元，专项附加扣除1500元（租房专项附加扣除）。

他发现自己1月-4月每月扣税237元，5月扣税482元，6月开始扣税变为了790元。

为啥在收入不变的情况下，每月扣税却不相同，而且越来越高了？

这里给大家讲两个关键点，大家就懂了。

就是“预扣税”和“每月3个重新计算”。

实行 “全年收入累计计税”， 实际上大家在12月31日到来之前，都无法得知“全年总收入”。

所以每月要进行“预扣税”。

怎么操作呢？

每个月计算时，都先假定“已发生的每个月收入之和”=“全年收入”，在个税表中找出“对应税率档位”用来计算“应扣个税”。

到下个月，重新计算“累计收入”，重新找“对应税率档位”，重新计算“应扣个税”。

此时重新计算的应扣个税=截止当前“全年应缴纳的个税总额”。

但是之前每个月都有进行“预扣税”啊。

所以每个月算出来的“全年应缴纳的个税总额”应该减去 “前面每个月已经实际扣过的个税之和”，即为当月应该扣的个税结果。

回到A员工的例子，我们分别取2020年

1、5、6月为例，计算个税：

（1）2020年1月累计应纳税所得额 = 15000（累计收入）-5000（累计减除费用）-600（累计五险一金个人部分）- 1500（累计专项附加扣除额）=7900（累计应纳税所得额）当月扣除个税 = 累计应扣个税=7900*3%（税率）=237

（2）2020年5月累计应纳税所得额 = 15000*5（在职5个月的累计收入）-5000*5（在职5个月的累计减除费用）-600*5（在职5个月的累计五险一金个人部分）-1500*5（在职5个月的累计专项附加扣除额）=39500（累计应纳税所得额）当月应扣个税 = 累计应扣个税-2024年1至4月已扣个税=39500*10%（税率）-2520（速算扣除数）-237-237-237-237=482

（3）2020年6月累计应纳税所得额 = 15000*6 （在职6个月的累计收入）-5000*6（在职6个月的累计减除费用）-600*6（在职6个月的累计五险一金个人部分）-1500*6（在职6个月的累计专项附加扣除额）=47400（累计应纳税所得额）当月应扣个税 = 累计应扣个税-2024年1至5月已扣个税=47400*10%（税率）-2520（速算扣除数）-237-237-237-237-482=790

大家发现了吗，A员工在5月发生了一次“个税税率跨档位”变化，由3%增至10%，所以从5月开始，A员工会感到扣税增加。

看到这里为止，大家对于个税的概念清晰一些了吗？但是个税的金额怎么计算，是不是还有一点点的懵？那我们就需要详细讲讲理论了：

累计应纳税所得额 = 累计收入-累计减除费用（5000*累计月数）-其他免税额（重庆可另享有400元/月）- 累计专项扣除(五险一金累计个人部分)-累计专项附加扣除(累计子女教育/继续教育/赡养老人/住房租金/住房贷款利息) -累计其他扣除

当月应扣个税 = 累计应纳税所得额*税率-速算扣除数-往月累计已扣个税

实际计算起来，大家还需要一个“个税税率表”：

二、年终奖又是如何计税呢？

国家规定，到2024年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金（如年终奖），还是可以享受一次性奖金单独计税的，到后面就没有这个优惠政策了。

为啥说是优惠政策呢？大家已经知道了，“累计扣税”的概念，就是用“累计收入”找“对应税率”。

但是哦，每年能够有一次机会，只有一次机会，可以先将这次收入除以12，再找对应税率。

也就是说，10000的收入，只用找833.3333（俺在无限循环中）的对应税率，再将10000对应此税率来计税。

厉害吧！

来来，还是看个例子：一次性奖金计税＝全年一次性奖金收入x用税率-速算扣除数以10000为例：

10000/12=833.3333元，对应如下的月税率表，税率取3%；一次性奖金计税=10000×3%－0=300元

这个地方对应的税率表是单独的，长这个样子：

三、个税专项附加扣除内容以及申报途径？

1、子女教育享受条件：

（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；

（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）；

（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。

标准方式：每个子女，每月扣除1000元。

多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。

扣除人由父母双方选择确定。

既可以由父母企服快车全额扣除，也可以父母分别扣除500元。

扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

2、继续教育享受条件：

（1）学历（学位）继续教育

（2）技能人员职业资格继续教育

（3）专业技术人员职业资格继续教育职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。

标准方式：学历（学位）继续教育：每月400元；职业资格继续教育：

例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。

3、住房贷款利息享受条件：本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。

首套住房贷款住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积企服快车心进行咨询。

标准方式：每月1000元，扣除期限最长不超过240个月扣除人：

确定后，一个纳税年度内不变。

4、住房租金享受条件：在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：

（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；

（2）已经实际发生了住房租金支出；

（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。

也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

标准方式：

1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：

2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；

3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：

谁来扣：如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由企服快车扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。

5、赡养老人享受条件：被赡养人年满60周岁（含）被赡养人——父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

标准方式：纳税人为独生子女：每月2000元纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。

具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变

6、大病医疗享受条件：医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。

标准方式：新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。

个税专项附加扣除申报途径可以通过国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”或 各省电子税务局网站，通过身份证注册后进行申报。

个税计算的来龙去脉、前因后果，条友们清楚多了吧？