跨年发票能不能报销？跨年发票怎么处理才能报销？

又到年底啦！很多老板又要面对一大难题：跨年发票。公司各部门的人像约好的一样，拿着一堆合规的不合规的发票来找你报销。那作为老板，你知道什么是跨年发票？跨年发票可以税前扣除吗？如何处理才能不留隐患？......下面，就让企服快车详细解答下这些问题。

什么是跨年发票？

以下两种情况的发票属于跨年发票：

1、当年未报销：

经济业务发生在2021年，款项支付也在2021年度，但是发票是2022年才开出来的。

2、隔年开票：

发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，报销和做账时间都是在次年的发票。

跨年发票能不能报销？

1、隔年开票账务处理

根据权责发生制原则：业务已经发生，属于本期发生或负担的费用，不论款项是否收到或支出，都应作为本期的收入或费用处理，和是否取得发票没有关系。

所以，当发生这种情形时，因为属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做好会计分录，并记入当期费用。

2.当年未报销账务处理

通过“以前年度损益”科目核算(小企业会计准则不用），虽然业务发生在2021年，分录是做到2022年的，但是不影响2022年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，可直接结转到“利润分配——未分配利润”科目里。

【案例分析】

2021年销售部门发生2万元差旅费发票，经财务确认要到2022年2月才能拿回来报账，思考针对类似情况！年终，该怎样结账？

2021年已计提，2022年报销

A、账务处理

2021年暂估入账

借：管理费用-差旅费 2万元

贷：其他应付款 2万元

2022报账，红字冲原分录

借：管理费用-差旅费 2万元（红字）

贷：其他应付款 2万元（红字）

报销发票记账

借：管理费用 2万元

贷：银行存款/现金 2万元

2022年2月员工报销年前的差旅费2万元，属于资产负债表日后调整事项。

B、日后账务调整

借：以前年度损益调整 2万元

贷：其他应付款2万元

计算多缴纳的企业所得税

借：应交税费-应交所得税 0.5万元

贷：以前年度损益调整 0.5万元

结转时

借：利润分配--未分配利润 2万元

贷：以前年度损益调整2万元

注：如果费用金额较小，可以直接计作2022年的费用，如果金额较大，就要通过“以前年度损益调整”进行核算。

跨年发票报销总结

跨年发票可以报销，在发票认证期内也可认证，税务上可在所得税前扣除。但是注意，时间久远的跨年发票【追补年限不得超过5年】就不能在所得税前扣除了！

所以，与其苦于如何处理跨年发票，更好的办法莫过于从源头治理，避免或者减少产生跨年发票，财务对内讲究的是按程序办事，对外也要立规矩！要做到：

1、要求员工及时报销不拖延；

2、要求公司合作商及时开票；

3、账务处理时，发生费用就入账，汇算清缴做好纳税调整。

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