企业税收筹划的内容

企业税收筹划的内容|思路及需要注意的问题。所谓税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。一般企业的企业所得税适用税率为25%,对企业而言并不能称之小负担。

当前，对于市面上很大一部分企业而言，它们出于节约经营资金等角度的考虑，都有着开展税收筹划的需求，因此企业进行适当的纳税筹划来减少税务成本是十分有必要的。那么，企业税收筹划主要包含哪些内容?企业所得税税收筹划的思路，开展税收筹划又需注意哪些问题呢?接下来，本文将对此进行说明。

一、税收筹划的内容

一般来说，有关于企业开展税收筹划，其内容主要包含：

(1)避税筹划。是指企业采用非违法手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。此种筹划方式既不违法也不合法，但与企业不尊重法律的“偷逃税”有着本质区别。

(2)节税筹划。节税筹划主要是指企业在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税的目的。

(3)转嫁筹划。转嫁筹划是指企业为了达到减轻税负的目的，而将价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

(4)实现涉税零风险。涉税零分险可使企业规避任何税收方面的处罚，这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却更有利于企业的长远发展与规模扩大。

二、企业所得税税收筹划的两种思路

1、利用小型微利企业低税率优惠政策

本年对于小型微利企业来说是一个福利年，国家在大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，使税负降至5%和10%。不光小型微利企业可享受这种优惠，大企业通过改变经营方式等途径也可以享受这一优惠。

2、企业所得税预缴方法的选择

企业所得税采取的是按月或季度预缴，年度汇算清缴的制度。企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

三、税收筹划需注意哪些问题?

对于企业而言，在开展税收筹划期间，它们所需注意的问题主要包含：

(1)严守法律“红线”。税收筹划的前提是别违法，别带来风险，即要在法律允许的范围内进行。所以，企业财务人员在开展筹划工作时，不能只关注减少纳税支出，而应把防范税务风险放在第一位。

(2)忠于企业业务“原貌”。企业开展税务筹划，财务人员一定要注重还原企业业务真实面貌，切不可背离真实业务，否则将与偷税无异，最终也将遭受相关处罚或法律制裁。

(3)及时关注财税新政。近年来，国家减税降费力度之大，可谓前所未有，因此这是中小企业节税最好的时代。所以，中小企业想要减少纳税支出，就要注重及时跟进财税新政策，以运用税收优惠来合理纳税。

以上为企业税收筹划的内容、思路及需要注意的问题的相关介绍。当前，企业开展税收筹划，可提前对文中介绍内容进行具体了解，进而以便明确税收筹划期间的“可为”和“不可为”，推进该项工作专业开展!

企业税收筹划方案设计

1、个人独资企业税收筹划 主要用于解决企业所得税高、居间佣金无票成本、进项票缺失、股东分红高额个人所得税等等问题。操作模式是：我们在税收洼地成立一个个人独资企业，把本身公司的利润以成本（服务费）的形式转移到洼地的个独，当地的综合税负较国内多数城市低，而且无需交企税、分红税，最后只需要交。

2、增值税、地方留存50％，企业进入园区可享受地方留存70％-90％的财政奖励，企业当月纳税，财政奖励下月到账。所得税、地方留存40％，企业入驻园区，可享受地方留存70％-90％的财政奖励，企业当月纳税，财政奖励下月到账。在这里举个例子吧：重庆一家公司专门给龙湖等这些房地产企业做营销策划，一年增值税30。

3、因为合伙企业和个人独资企业一样只按个体工商户工薪所得征 个人所得税 ,不征 企业所得税 ,不存在所得税的重复征税问题,与 公司 制企业相比税负较轻,又因为合伙企业所得税的征收方式为先分后税,如果投资人多,势必降低适用税率,获得节税效益。如果规模较大,则应选择有限责任公司或股份有限公司,一是对企业外在形象。

4、常用的一些折旧方法有：直线法，双倍余额递减法，工作量法等等，不同的方法计算出来的折旧值不同，分摊的成本也就不同，进而各期的营业成本和利润也不同，所以各企业应该选择合适的折旧方法，根据折旧方法来完成税收筹划工作。

3、减少计税依据。企业可以通过减少不必要的纳税份额来减少企业税负的压力，另一。

5、企业常见的税收筹划方案有以下几种：入驻税收洼地政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策、地方留成返还政策、简化税收征管办法等行为，来吸引企业的入驻。公司注册在低税收洼地，享受当地税收优惠政策。具体的政策为：

1，增值税：财政扶持：75%-85%。

6、选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

3.改变纳税人构成 企业在进行。

7、使用公司的组织形式进行税务筹划。不同组织形式的企业在公司税务筹划方法方面具有不同的特征。在某些情况下，公司可以通过合理使用公司的组织形式来执行税务计划。例如，在企业所得税法合并之后，企业所得税根据国际惯例被视为纳税人的标准。原国内企业所得税独立核算标准不再适用，没有法人资格的分支机构。

8、使用公司的组织形式进行税务筹划。不同组织形式的企业在公司税务筹划方法方面具有不同的特征。在某些情况下，公司可以通过合理使用公司的组织形式来执行税务计划。例如，在企业所得税法合并之后，企业所得税根据国际惯例被视为纳税人的标准。原国内企业所得税独立核算标准不再适用，没有法人资格的分支机构。