有很多企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；

但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。因此，会计处理账目的时候，一般会考虑避免跨期，先挤上末班车，查票前补票，无票再下车。需要注意的是，属于本年的成本费用支出，要在年结前入账。在次年汇算清缴结束前（法定为5月31日，成都地区可能延长至6月）如果仍未取得发票，再以白条支出进行纳税调整。

企业所得税计算方法

所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

（一）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：

1．在银行开设结算账户；

2. 独立建立账簿，编制财务会计报表；

3． 独立计算盈亏

（二）企业所得税的征税对象

是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目

（三）企业所得税的应纳税额有哪些呢

1．收入总额

（1）生产、经营收入：

（2）财产转让收入：

（3）利息收入：

（4）租赁收入；

（5）特许权使用费收入：

（6）股息收入：

（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。