企业如何进行合理避税

对企业来说，合理避税是在专心研究税法的基础上做出的减少纳税的行为。因此，合理纳税并不是轻易能够达到的，必须对各类税法十分熟悉。那么，企业该如何通过合理地避税来实现利润的最大化呢？下面和企服快车小编一起来了解一下相关的知识吧！

1．充分利用行业政策

为了促进各行业的共同发展，国家会制定一些行业的优惠政策。例如，对于服务型企业，当年新招下岗人员达到职工总数的30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。像这样的行业政策都可以为企业避免一些税收。

2．巧用税收优惠政策

为了促进经济发展，国家会针对企业制定一些税收方面的优惠政策，这些政策往往会帮助企业合理避税，提高企业的经济效益，使企业更好地发展。例如，国家对重点扶持的高新技术企业的税收优惠15%，而对于从事公共设施建设的企业的税收则采用“三免三减半”政策，使得企业的经济效益得到提高。

财务总监要善于运用这些优惠政策，提高企业的经济效益，壮大企业的实力。

3．合理安排所得税的预缴方式

根据税法规定，企业分月或分季预缴企业所得税时，应按照月度或季度的实际利润预缴；按照月度或者季度的实际利润预缴有困难的，可按上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或按照经税务机关认可的其他方法预缴。

因此，当预计当年的应纳税所得额比上一纳税年度低时，企业可按纳税期限的实际数预缴；当预计当年的应纳税所得额高于上一纳税年度时，企业可按上一年度应税所得额的1/12或1/4分期预缴所得税。财务总监要选择恰当的预缴税费的方式。

4．选择合理的投资方式

企业的投资方式不同，享受到的税收待遇也不一样。选择设备和无形资产投资方式的税收待遇要优于货币资金投资方式的，因为设备投资折旧费可以在税前扣除，无形资产摊销费可以列入管理费在税前扣除，这样就能缩小税基。

在选择投资方式上，还可以考虑分期投资或是一次性投资。采用分期投资方式可以获得资金的时间价值，而且未到位的资金可通过金融机构或其他途径来融通解决，其利息支出一部分可以在税前扣除，从而达到节税的目的。

5．进行转让定价避税

所谓转让定价，是指有交易关系的关联企业，不依照市场均衡价格进行交易以达到降低税负的目的。不过，要想实现转让定价避税的目的，需要达到两个条件：

一是两个企业存在关联关系，能够分享避税收益；二是两个企业分别适用不同税率。另外，两个独立利益的企业，也可以通过契约实现关联，约定分享避税收益的比例，达到共赢的目的。

6．通过筹集资金避税

企业筹集资金一是通过发行股票、留用利润自我累积方式筹集的资金，属于企业的所有者权益，向所有者分派的股利不能在税前利润中扣除；二是通过发行债券、银行借款、融资租赁等方式筹集的资金，属于企业的负债。负债产生的利息支出，可以在税前利润中扣除。由此可见，企业筹资方式不同，会影响到作为税基的净利润，进而影响税负水平。

总之，合理避税对企业降低成本、提高经济效益有着重要的影响。财务总监必须随时掌握税法的变动，并根据税法调整企业自身的纳税行为，从而达到企业发展的需求，使得企业更好地实现避税和提高经济效益的目的。

7．改变存货的计价方法

一般来说，存货的计价方法包括：加权平均法、先进先出法、移动平均法、个别计价法等。在通货膨胀环境下，采用后进先出法，企业所得税税负最轻，而先进先出法最重。这是由于在通货膨胀的环境中，先入库的存货取得的成本小于后入库的存货取得的成本。

8．按时进行纳税申报

不论企业是否要交税，企业纳税申报都是一项义务。企业可能因为各类原因没有税款需要缴纳，例如，企业处于免税期间；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益；处于筹建期间；企业处于清算期间，清算还没有结束等。即使出现这些情况，企业也要按时纳税申报，因为如果不及时申报，企业就将被罚款。

9．合理提高职工福利

中小私营企业在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，比如为员工办理职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也有利于调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。

10．进行资产租赁

资产租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。企业为了合理的避税可以进行资产租赁，因为通过租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税的目的。

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