公司生产经营过程中，由于资金流动困难或者其他原因导致没有及时向员工发放工资的，之后应进行补发。那么补发工资的账务处理怎么做？如何计算个税？

补发工资账务处理

1、当月计提做账：

借：生产成本/ 管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——工资

其他应收款——个税

2、补发时：

借：应付职工薪酬

其他应收款——个税

贷：现金/银行存款

员工工资、薪金所得超过个税起征点，需由所在单位代缴相应的税款，根据个人所得税法有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

因此当月扣缴个税的，应在次月十五日内缴纳。

补发工资如何计算个税？

问：公司欠了员工一年的工资，因没发工资，公司未申报个人所得税，现在公司拟发2024年部分工资，请问应怎样申报个人所得税？

答复机构：厦门市税务局 2024-05-15

补发工资是指扣缴单位因劳动争议等特殊原因，经政府有关部门调解、劳动仲裁或法院判决，而补发的工资。若是劳动仲裁或法院判决而补发的工资，需更正之前税款所属期的申报。若不属于，则按正常月薪申报个人所得税，税款所属期填写发放工资的当月，在发放的次月申报期内申报。