注销税务登记是指纳税人因法律原因终止纳税义务时，原税务机关取消税务登记的手续。注销税务登记后，当事人将不再接受原税务权限的管理。

一、需要税务注销的情况有哪些？

（一)按规定不需要到工商行政管理部门或其他机关办理登记的，应当在15日内持相关证件向原税务登记机关备案自有关部门批准或终止公告之日起注销税务登记。

（二)纳税因住所或者经营场所变更而变更登记机关的，应当向工商行政管理机关或者其他机关申请变更或者注销登记或变更住所或营业地点前，向原税务登记机关申请注销税务登记，并在30日内向搬迁地税务登记机关报备处理税务注册。

（三)纳税工商行政管理部门吊销营业执照或者其他部门撤销登记的，应当由营业执照被吊销或撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申请注销税务登记。

二、税务注销进程

（一)纳税人在注册注销税务前，应先向税务当局结清欠款纳税、滞纳金和罚款，缴销发票、税务 登记证件和其他 税务 文件。

（二)纳税人申请注销税务的人员应提交以下材料：注销税务申请登记，经市政府批准上级或董事会、职代会决议等相关信息。

经税务主管部门审核符合注销注册要求的，可获得并填写注销税务登记申请审批表。

（三)税务管理部门经检查审核后办理注销税务登记手续。

三、特别注意：

(一)企业所得税亏损弥补

1.解散税务注销

注销之后，以后的年度就没有所得税结算和缴纳了，自然也就没有损失赔偿了。

2.更改税务注销

所谓变更，是指公司名称、公司地址、公司营业地点的变更。能否弥补损失，取决于主管税务权限和税务注册号（申报制度）是否发生变化，往年亏损无法弥补。

(二)增值税进项税额抵免

1.解散税务注销（扣费中断）

国家税务总局税务关于印发增值税问题解答的通知规定，纳税人破产、破产、解散或者停业后销售的商品，应当纳税根据现行税法。纳税对于纳税期初未从存货中扣除的税款，且税后出现的进项税额大于销项税额，当局将不予退还.

2.变更情况税务注销（续扣）

国家税务总局税务《关于搬迁一般纳税增值税问题有关人员的公告》规定，因住所、经营地点发生变化，应当到工商行政管理部门办理变更登记。并按照有关规定进行商务活动。变更税务的注册权限，需要先申请注销税务注册，重新申请税务注册。一般保留纳税人员资格，允许注销税务登记前未抵扣的进项税额继续抵扣。

搬迁地主管部门税务应提交搬迁地主管部门审核通过的《一般纳税人员进项税额转入增值税进项税额转帐表》搬迁和 纳税 人员。仔细核对信息，确认迁移前未抵扣的进项税无误，允许纳税人继续申报抵扣。

(三)清算周期清算

1.解散税务注销

根据《关于企业处理清算企业所得税若干问题的通知》的相关规定，企业不再持续经营时，终止自身业务，处分资产，偿还债务@ ，并将剩余财产分配给所有者等。处理清算收入、清算所得税、股息分配和其他在进行经济活动时的事宜。企业解散，意味着所有的生产经营活动、资产负债、剩余财产都需要一一处理清算。

2.更改税务注销

所谓变更类型税务注销不符合《关于企业清算企业所得税处理若干问题的通知》的相关条件，不符合清算期间清算要求；简单理解，“变”只涉及区域性的税务问题，生产经营活动会继续进行，最重要的是纳税义务也会发生。主管税务机关（国地税）仅因地域变化而发生变化，需要对其税务进行清算注销。

99%的人还阅读了

公司注册后多久可以注销公司，注销公司有哪些条件限制？公司注销前这5大税务问题，一定要妥善处理！成立注册一家公司要花多少钱？