关于发票开具、认证和抵扣，一直是不少财税朋友咨询的热点，现将一些问题整理归纳～发票开具、认证、抵扣一直是很多财税朋友咨询的热门话题。

现在，我就整理总结一些问题~

1.2023年增值税税率调整后，增值税发票是如何开具的？

回答:

根据《人民共和国国家税务总局关于深化增值税改革的公告》(人民共和国国家税务总局公告2023年第14号):

一、增值税一般纳税人(以下简称纳税人)，在增值税税率调整前已按原适用税率16%、10%开具增值税专用发票，遇有销售折让、暂停或退回等情况需开具红字发票的。

，应按原适用税率开具红字发票；如果发票有误需要补发，先按原适用税率开具红字发票，再补发正确的蓝字发票。

二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税专用发票的应税销售行为，需要开具增值税专用发票的，应当按照原适用税率执行。

三.增值税发票税控开票软件的税率栏默认显示调整后的税率。

有本公告第一条、第二条所列情形之一的，纳税人可以手工选择原适用税率开具增值税专用发票。

四.国家税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《货物和服务税分类编码表》，纳税人应按更新后的《货物和服务税分类编码表》开具增值税发票。

动词 （verb的缩写）纳税人应及时完成增值税发票税控开票软件的升级和自身业务系统的调整。

02.纳税人购买客运服务可以抵扣进项税额吗？怎么扣？

回答:

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2023年第39号)第六条规定，纳税人购买国内旅客运输服务，允许从销项税额中抵扣进项税额。

(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得带有旅客身份信息的航空空运输电子客票旅行行程的，按照以下公式计算进项税:

航空空客运进项税=(票价+燃油附（建站：www.jyip.com/jianzhan）加费)÷(1+9%)×9%

3.取得带有旅客身份信息的铁路客票的，按照下列公式计算进项税额:

客运进项税=面值÷(1+9%)×9%

4.如果其他票如道路、水路等。

均取得的，其进项税额应当按照下列公式计算:

道路、水路及其他客运进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

03.小规模纳税人新增纳入自开专票范围的行业有哪些？

回答:

根据《人民共和国国家税务总局关于扩大小规模纳税人增值税专用发票试点范围的公告》(人民共和国国家税务总局公告2023年第8号)第一条，将扩大小规模纳税人增值税专用发票试点范围。

将小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点范围从住宿、司法鉴定咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务扩大到租赁和经营服务、科研和技术服务、住宅服务、修缮等服务。

上述八个行业的小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)有增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

试点纳税人销售取得的不动产需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

04.对于开具专用发票并自行开具的小规模纳税人，销售额在小微企业标准范围内，专用发票对应的销售额是否可以享受免税？

回答:

根据《人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策征收管理有关问题的公告》(人民共和国国家税务总局公告2023年第4号):“8 .小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期已缴纳的开具增值税专用发票的税款，可在全部收回增值税专用发票或按规定开具专用红字发票后，向主管税务机关申请退税。”

05.取消增值税发票认证的纳税人有哪些？

回答:

《人民共和国国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的公告》(人民共和国国家税务总局公告2023年第8号)第二条规定，扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。

将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大到所有普通纳税人。

一般纳税人取得增值税专用发票(含增值税专用发票、统一机动车销售发票、收费公路电子普通增值税发票，下同)后，可自愿使用增值税发票选择确认平台查询选择增值税发票信息进行申报抵扣、出口退税或代理退税。

增值税发票选择确认平台的登录地址由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局在人民共和国国家税务总局确定并公布。

第三条规定，本公告自2023年3月1日起施行。

06.增值税发票核对确认平台中“抵扣核对”和“确认核对”功能每个纳税期的核对确认时间范围是多少？

回答:

平台会根据您前两次申报的完成时间，自动判断每个纳税期的核对确认时间范围。

即本期核查确认的开始时间为您完成上一个报告期的当天或上一个报告期的截止日期(“先熟”原则)，结束时间为您完成本报告期的当天；如果您一直没有进行当期申报，当期核对确认的截止时间为您所在省份税务机关设定的当期申报截止时间。

07.开具红字增值税发票有时间限制吗？

回答:

没有时间限制，符合条件可以开具红字发票。

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