企业在生产经营管理过程中，都是以利润最大化和成本最小化作为最终目标。就利润而言，缴税越多利润越少，缴税越少利润越多，所以企业需要在合法足额纳税的基础上减轻企业的税负。

以企业合法足额纳税为界线，超过它或低于它对企业来说都是会给企业带来税务风险的，超过它企业就承担了不必要的税务负担；低于它企业又面临补税、罚款、加收滞纳金甚至是刑罚的风险。

金税三期全方位“监控”，你企业正面临这7大税务风险，如何规避

另外，由于税收政策在变动，以及企业老板、高管、财务人员对相应税规理解程度的有限性，也使得企业合法足额纳税这条基本线在不断变动。

即使如此，企业要想在竞争激烈残酷的市场中谋求立足之地的话，还是要尽量的规避税务风险，那企业究竟应该从哪些层面、如何规避税务风险呢？

金税三期全方位“监控”，你企业正面临这7大税务风险，如何规避

1、发生退换货，原开具发票一定要作废

很多企业收到退货或者换货要求后，为免麻烦，只要金额能对上，原来的发票就不管了，这是要冒很大风险的。你想，退货时如果那些发票该作废却没作废，别人拿去“滥竽充数”了，最后被查到，你能逃得了干系吗？

换货后如果还是将就用原来开的发票，分两种情况：若换的货物一样而且在同一个报税周期里可能还没大问题，若换的另外的货物，到时候很可能被查出与发票商品类型不一致，这也是大大的潜在风险啊。

总之，有退换货时一定要收回原发票。

2、尽量不要超限量领用专票

目前税局系统对发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都会进行预警，显示发票领用异常。预警后，税局会先限制你继续超限量领用发票，然后需要你做出解释和证明，你想，这么一通下来，你企业的业务多少会受到影响吧。

所以如果你公司的业务确实很好，税局定的发票数量不够用，那么你可以去带相关资料和证明去税局申请修改每月的发票领用上限，这样以后发票就够用了，而不是总是去申请超限量领用发票。这样就能避免这部分的税务风险。

3、避免海关专用缴款书抵扣异常

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海关专用缴款书抵扣异常包括比对结果不符、缺联、重号、滞留等。出现这些情况后，都是需要在一定期限内修订错误信息或者由税局进行核查的。要是情况复杂，在规定期限没搞定，那你这部分进项税额将不能抵扣。

比如，很多企业涉及海外业务走海关时都是请相应的进出口代理公司来处理，有些不专业的代理公司就会有坑，将你的海关专用缴款书做一份一模一样的假的给你，真的那份卖给人家抵扣了，等你去认证抵扣时就会显示重复。

所以一定要避免拿到假的，错的海关专用缴款书。

4、避免行业税负率过低

税局会根据当地每个行业里面的各个企业每年的增值税缴纳税负率，计算出这个行业的平均税负率。一般来说，该行业的企业都会在这个平均值附近，不会差的太多，一旦差的太多，金税三期系统就会预警。

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所以如果你是因为逃税漏税而差的太多那肯定是逃不过的，可如果你是因为其他原因最好是提前向税局报备，说明缘由。

5、避免取得失控发票

一般来说，如果一个企业老板走逃了，或者严重逾期未报税，那么它公司的发票，包括开具出去和还没有开具的全都会被定为“失控发票”。法规规定，只要是取得失控发票的企业一律先做进项税转出，不予以抵扣。

比如，前几日，云南雄楚市国税局就发出了今年首次《已证实虚开通知单》，缘由就是云南省楚雄市某空壳商贸企业在无任何资金流动迹象的情况下，于2016年11月18日至2017年3月20日期间，向它下游的两个企业累计开具了50多份发票，涉及金额460多万元。

在当地税务分局对该事项进行核实后，该企业的实际控制人竟然走逃失联了。 于是这50多份发票就成了失控发票，鉴于此，当地税局规定这些发票都被列入异常增值税扣税凭证， 同时向该企业的下游企业所在地国税局发出了《已证实虚开通知单》。当地税局会通知这两家下游企业不能用这些发票进行进项税抵扣 。

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你看，取得失控发票真是赔了夫人又折兵啊，哪怕你是从头到尾不知情的，也会被你的上游企业牵连。所以企业一定要避免取得失控发票，对合作伙伴要做到特别了解。

6、法定代表人和财务负责人要谨慎行事

现在金税三期已经搭建了企业和人员特征信息双比对预警模块，重点比对法定代表人、财务负责人的各种信息。一旦法定代表人或财务负责人出现涉税异常信息，系统就会预警。

金税三期全方位“监控”，你企业正面临这7大税务风险，如何规避

比如，有的老板同时是好几家企业的法定代表人，而这几家企业一般来说都会有业务往来，老板或公司的财务人员心想反正都是“自家企业”，于是有的业务交易就没有按照正常交易走，没有开具发票。或许你是无心之举，但客观上讲确实是避了税，被金税三期大数据比对出来，你这几家企业肯定要被查个底儿掉，不光会被处罚，还会严重影响到日后企业的业务。

另外，如果你同时是几家公司的法人，其中一家出现问题要“关门”时一定要正常注销，不然会影响你在其他几家企业的法人资格，报税或汇算清缴时会受阻。

所以，企业法人或财务负责人在平时的签字、盖章、合作等事宜中都要谨慎对待。

7、避免长期零申报

企业一旦成立，哪怕没有业务往来也要报税，俗称零申报，零申报不是不申报，而是申报时选择零申报选项，选择之后也不是什么都不用填写，只是需要填写的数据少一些。

金税三期全方位“监控”，你企业正面临这7大税务风险，如何规避

零申报一般是存在于注册之后还未开展经营的公司，或者正在筹备清算注销的公司，也有少数特殊企业因初期准备周期较长（甚至有长达两三年的），在准备期只是购买机器、原材料而没有发生应税收入，这种企业也是需要零申报的，但是长期的话，需要得到特殊批准。

很多企业刚成立，老板没意识，财务没人员，哪会晓得没有业务也要报税，等受到处罚时才后悔莫及。

不过即使你知道要零申报，你以为就安枕无忧了吗？后面还有风险之坑陆续有来。除非你是上述所说的特殊企业，不然你连续零申报超过三个月， 或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，那么，你还是会被查账、被处罚的。

那长期零申报会受到什么处罚呢？

税局会对你进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求你补缴税款、滞纳金，还要罚款。

你可能会问，他要是查我的账查不出什么异常原因，是不是就不用罚款了。

金税三期全方位“监控”，你企业正面临这7大税务风险，如何规避

不可能！你别忘了金税三期大数据的存在，就算你做的面面俱到，甚至连一张发票都不往外开，全部账目走内账，所有资金走私人账户，金税三期还是可以通过你上下游企业的库存、账目、银行资金往来等查出你确实是有应税收入却与申报不符。

这时，就不光是补税了事了，处罚会更严重，甚至会被已送稽查处或公安局，甚或被吊销执照。

综上，企业没有应税收入一定要零申报，但是不要长期零申报，如果实在没办法需要长期，一定要办理相应的证明。

当然了，除了上述的这些点之外，企业还有很多其他方面的税务风险来源，比如金税三期会从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等维度来对企业进行全方位“监控”。

若想进一步降低企业税务风险，可以多了解一下，将企业税务风险尽量降到最低，从而增加企业的纯利润。