差旅费很多企业经常需要面临记账的一部分费用,但是由于差旅费的金额不是太大,很多企业会计不会花太多心思整理差旅费,认为只要发票是真的就可"高枕无忧".但是,营改增之后如何继续抱着"只要发票真,绝对就没事"的态度处理差旅费,就会掉入差旅陷阱.今天,代理记账小哥为大家捋一捋差旅费记账陷阱.

一、还把差旅产生的所有消费记入差旅费进行核算?

差旅费是指出差时期因办理公事而发生的交通费、留宿费和公杂费等各项用度.差旅费的范畴万万不可以擅自扩展.把出差送礼的消费、款待客户的餐费,邀请客户或出差团队进行的文娱、健身、旅游、款待等用度都通通放在差旅费进行报销?正好掉入差旅费报税陷阱!

正确处理方法:

1、将送与客户礼物、款待用饭之类的属于业务款待本质的,都纳入业务款待费进行核算;

2、将文娱类、洗浴之类的用度,如果必须记账,只可计入福利费

3、机票、车票、留宿费发票、在出差时的餐费发票等都能够粘贴在一同,以差旅费的名义报销.

二、住宿费发票全额抵扣或不抵扣

出差,住宿是不可避免的.而在营改增之后,住宿也可以开专票了,因而好多企业积极呼应.但是存在一个很严峻的问题:一般情况下公司规定标间一天可报销500,但是如果员工开出的专票是700元一天,又该如何报销呢?

很多会计往往为了省事,直接将专票全额认证抵扣,按照500元报销标准进行支付.这种情况,如果被稽查到或者预警发现,不仅需要补税,可能面临处罚.还有一种就是一看,超标准了,就直接不抵扣了,当普通发票使用了!

正解处理方法:

1、倘若专票金额为700,就不要抵扣了,以免被税务稽查!可以直接告诉员工,为避免给企业带来税务危害,超出报销金额范围的,开一个普通发票就可以.

方法

2、员工只开500元的专用发票来,逾额部分就不用开了.

拿来700元专票,然后管帐去认证抵扣之后,再把200元多出来的作进项税转出,这样费事一点,但是能够省点税.

三、差旅费缺少公司内控文件支撑.

企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等.

税法讲究是必须合法还需要合理,所以企业报销的差旅费一定要有严格的差旅费管理制度,这个不仅是税务要求,更是以后企业审计、税务调查时候,你的一个重要证据,税务一查你3年前这张4万的差旅费是干什么的,如果不知道的话,可能很麻烦.

四、非公司职员差旅不可计入差旅费.

公司偶尔来了个审计师或其他人员,对于他们的车票不可计入差旅费.差旅费是指企业经营必须发生的,有本公司职员使用的费用.而对于非公司职员的车费,看上去是差旅费,但本质上应该计入外部劳务费或款待费.

正解:

1.外单元有偿提供劳务,条约商定了差盘缠由本单元承当或报销,而本人企业承当或报销差盘缠属于劳务费支付的一种方式.

大众归去看看审计业务商定书就能够晓得,他们会在条约里面备注,差盘缠由聘任方承当,这种就属于差盘缠计入审计用度即可.

由于假如你们不承当的话,他们就给你开审计效劳费发票了,一个原理.

2、外单元职员提供无偿劳务,或虽是有偿劳务但是条约并未商定差盘缠,而是企业意愿承当或报销了留宿、交通费的,能够视为业务款待费进行税前扣除.

这个这么来明白,便是请人家吃个一个饭,你说走什么科目啊!

五、还敢随意找发票进行差旅费报销?

关于个税这一块,现在各地实行差别各异.好多地方要求差旅补贴必须有发票,这可愁坏了很多会计.因此,公司会让业务人员找发票,有时候一次性拿6个月的餐票进行报销,然而,这已经严重违背了企业所得税法的规则,必须是真实业务.

正确打开方式:

员工差旅补贴,简单粗犷,由于税法里面对差旅补贴可免征个税,此时只需你们员工每天补贴不高的话,间接计入差旅费吧.

要想完全躲避危害的话,要求员工提供提供在差旅时期合规的用度发票,详细大众能够本人依据企业实际来认定.