1、代理记账>合同的签订>>一、项目部与顾客协商确定服务项目、经济委托的营业时间和代理的核算方法。

>>二、双方在代理账户委托合同上签字并加盖公章，填写合同签订日期。

>>三、项目部按合同编号顺序签订代理记账合同，报档案部门备案。

>>四、档案部门应定期对代理会计委托合同的执行情况进行清理、总结，并报经理办公室。

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2、 代理记帐步骤>>（1） 定期收取原始凭证代理>>一、每月月底，外包部到会计部领取《代理会计凭证资料交接单》，并与委托单位联系，在约定的时间内（具体时间由双方协商）到现场领取。

>>二、外包人员查看原始单据（包括报销单、购销发票、仓储单、领料单、汇兑单、其他财务收支单据、相关经济合同等）后，他们首先检查原始单据是否合法，单据金额是否与所附附件金额一致，相关单据的手续是否齐全（授权人、经办人、仓库管理员是否签字），采购发票是否有凭证，买卖合同是否合法等。

>>三、将审核后的货币资金单据与出纳现金、银行日记账逐笔核对，核对后的金额记入代理会计凭证资料交接单。

>>四、代理会计凭证数据交接表应填写原始凭证及数据编号。

文件应装在文件袋内，并加盖公章，由委托方签字盖章。

>>五、外包人员返回公司后，应将文件包交会计部，开箱交会计部，填写《内部凭证资料交接单》。

>>六、记账部门完成工作后，应与审计部门交接，填写《内部凭证资料交接表》。

>>七、审核部门审核完凭证后，将数据返回会计部门修改记账，填写《内部凭证数据交接单》。

>>八、记账部门完成过账工作后，应当编制会计报表和纳税申报表，同时进行网上纳税申报。

>>九、 会计部门将凭证打印装订成册，与外包部门交接财务报表、纳税申报单等资料，填写《内部凭证数据交接表》。

>>十、财务信息清理完毕后，外包部应在约定的时间内移交委托方，填写会计凭证及信息交接表，定期收取会计费用。

>>十一、根据代理记账协议，对于在税务局真正需要纳税的单位，外包部门在加盖公章后将所需资料交给委托单位申报纳税，然后将付款单交给委托单位出纳并完成交接工作。

>>十二、外协部配合会计部完成会计人员与相关部门的谈判。

>>十三、以上代理会计凭证资料交接单一式两份，客户一份，簿记部一份；内部凭证资料交接单由外包部保管归档。

>>（2） 客户把票送到门口>>一、记帐部门应首先检查原始凭证是否合法，凭证金额与所附附件金额是否一致，相关文件的手续是否齐全（授权人是否，经办人和仓库管理员在接受原始凭证（包括报销单、购销发票、入库单、领料单、汇兑单、其他财务收支单据、相关经济合同）后签字，采购发票是否经过认证，购销合同是否合法等。

>>二、将审核后的货币资金单据与出纳现金、银行日记账逐一核对，并在出纳现金及银行明细账上签字（或盖章）。

>>三、原始凭证及数据编号，填写《代理记账凭证数据交接表》。

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3、 会计部工作步骤>>一、公司与委托方签订合同后，会计部门将到委托方进行现场报告，与委托方财务部门沟通，了解委托方的财务管理，协商确定会计核算方法和会计原则，并收集相关财务资料（如企服快车许可证、营业执照、税务登记证、重要购销合同、租赁合同等）向委托方提出财务管理建议和要求，将委托方的基本情况表、财务情况表登记造册，报档案部门备案。

>>二、根据委托公司的情况，建立初始账户，设置相应的账户，设置操作人员的名单、权限和密码。

>>A： 现场取票方式>>会计部每月与法务部沟通委托单位情况，认真填写《会计凭证信息交接表》，并在约定时间前报送法务部。

会计部收到证据收集部门的资料后，应检查资料是否齐全，并填写《内部凭证资料交接表》。

>>B： 客户把票送到门口>>发货人上门后，记账部门审核原始凭证，在出纳的现金和银行日记账上签字（或盖章），认真填写《代理记账凭证资料交接单》一式两份，一份发货人一份公司一份。

>>会计部门收到委托单位的原始凭证和资料后，应使用指定的财务软件编制会计凭证，如有疑问应及时与委托单位沟通。

>>制单完成后，将原凭证号退回审核部门审核，填写《内部凭证数据交接表》。

>>会计部门收到经审计的会计资料后，应当对会计凭证进行修改和记录。

>>按时编制会计报表和纳税申报表，并按时进行网上纳税申报。

>>将会计凭证打印装订成册，与会计报表、纳税申报单等会计信息一起放入文件袋。

同时，填写《代理人会计凭证信息交接表》，报取录部门。

>月度会计核算完成后，应将会计电算化数据进行备份，并报档案部门电子存档。

>>年末，将会计帐簿打印成册，交由取录部门送交委托单位；将金额和资产负债表打印成册，并连同金额表、资产负债表等电子表格报送档案部门备案。

>>会计部门应当定期对委托单位的货币资金和实物资产进行监督，核实交易情况，确保账、证、账、表、实相符。

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4、 审计部门职责>>一、核对初始开户公司的基本情况表和财务情况表，认真审查所采用的会计制度、会计原则和会计处理方法。

>>二、审核会计部门设置的会计科目和会计业务员。

>>三、收到会计部门的会计凭证信息后，检查原始凭证是否合法合规，会计处理、计算金额、会计内容是否准确完整。

发现错误或疑问后记录。

之后，将记录提交给会计部门。

>>四、每月对各单位的会计报表和纳税资料进行复核，如有疑问及时与会计部门沟通，并检查错误是否及时更正。

>>五、检查会计部门是否每年定期对委托单位的资产进行监督，确保账、证、账、报表、账与实相符。

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5、 纳税人纳税申报表>>一、代理会计师申报的，应当在每月10日前向税务局或者网上申报。

>>二、由外勤人员申报纳税的，外勤人员应当在每月10日前及时向税务局报告。

申报单不符合要求，申报不成功的，应及时反馈给代理记账会计。

>>三、增值税、营业税、附加税在每月10日前申报（含10日节假日顺延），企业所得税在每月15日前申报（含15日节假日顺延），并于每年4月30日前办理上一年度企业所得税汇算清缴。

>>四、申报表中除填写纳税人的身份证号码和姓名外，还应填写纳税人的计算机代码（相当于纳税人的身份证号码）。

>>五、税种（如增值税、营业税等）、税目（如营业税中的交通运输业、建筑业、印花税中的购销合同、营业账簿等）、计税依据（如收入额、流转税额等）、税率和应纳税额应填写清楚。

>>六、还应根据公司的税种填写零纳税申报表，说明所有税种均为零。

>>七、法定代表人、经办人应当签名（盖章），填写申请日期，加盖公司公章。

>>八、代理企业未开通网上申报的，应及时将税务局打印的纸质税务发票送达客户，确保客户按时纳税。

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6、 会计资料的保管>>一、新签订的代理记账合同应在合同资料簿中归档。

>>二、填写***表（合同号、公司名称、公司地址、法人、员工、联系方式等）。

>>三、各公司的会计资料应分别归档、编号、装箱存放，不得相互混淆。

>>四、在登记簿上记录合同号和备案号，以备将来参考。

>>五、各公司建立电子文件，每月会计电算化备份后存入电子文件。

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