所得税的结转是困扰许多人的问题。本文将详细解答结转的具体事宜。我希望你能在结转所得税方面做得更好。

期末，所得税费用科目的余额应转入‘本年利润’科目，转入后本科目无余额。

您需要在企业损益账户中设置‘所得税费用’，使用该账户时注意：

(1)本科目核算企业确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”和“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要会计处理。

资产负债表日，企业根据税法计算确定的当期应纳所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税金——应交所得税”科目。

资产负债表日，根据递延所得税资产的到期余额与“递延所得税资产”余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积-其他资本公积”等科目；递延所得税资产的到期余额与“递延所得税资产”科目余额之间的差额，应当记入相应的会计分录。

结转所得税费用的会计分录为：

借：本年利润

贷项：所得税费用

根据《企业会计准则》的规定，企业所得税的核算应采用资产负债表债务法。企业应当根据所得税准则的规定，调整计算当期应缴纳的所得税，以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目进行核算。

(1)无递延所得税。

计算

借方：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

薪酬

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

转入本年利润。

借：本年利润

贷项：所得税费用

(2)有递延所得税。

所得税费用=当期所得税递延所得税费用-递延所得税收入

来源，版权归作者所有。如多练会计，转载本文涉及版权等问题，请立即联系多多，多多将在第一时间协商处理。