企业所得税，作为每个企业每年年末必备工作。对于会计来说绝对是一个大功课。在我国，企业所得税因为纳税人不同，适用的税率是有着很大的区别的。一般企业所得税的税率为25%，不分国内外资；国家需要重点扶持的高新技术企业为15%；小微企业为20%；非居民企业为20%。至于各个主体之间如何界定，国家是有着明确的范围的。分清楚这个并不是一件难事。

那么企业所得税难在哪里呢？要知道在这个基础上，不是所有在范围内的企业需要缴纳企业所得税的。比如当企业亏损时且经过审计确认没有盈利的，可以不交；企业以前年度亏损的没有超过5年期限内还在弥补亏损的经审计确认后也可以不交。如果今年恰巧企业符合这些条件，那么需要做的就是准备好各类证明资料向税务局提交申请。

企业所得税的计算绝对是另外一个难点。因为首先得先明白哪些费用是要算作在征缴范围的哪些不用。财政拨款一般不算，但是政府给予的补贴、捐赠是要算在内的。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金一般不算，但是企业在收取各种基金和收费是要算作在额，并且当年报税的时候如果有没上缴财政的部分，就不能在总额中扣除。把这些弄清楚弄明白，相信企业所得税的难关已经度过了一大半了。

最后就是要在企业所得税汇算清缴时间之前准备好所有的资料。最少应该包括企业三证、企业的财务报告（资产负债表、现金流量表、损益表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、利润分配表等）、企业的明细账和总账（产品销售成本表、主要产品生产成本、制造费用明细表、销售费用明细表、管理费用明细表）、经过注册会计师确认的查账报告。

企业所得税，你准备好了么？