最近，小编收到了很多纳税人关于企业所得税税率的咨询。例如，税率是25%吗？在什么情况下可以是低税率？为了及时回答纳税人的问题和疑问，本期我们将解释企业所得税税率。我希望这对你有帮助。让我们一起学习！

一、基本税率

企业所得税税率为25%。

根据《中华人民共和国企业所得税法》，适用对象为：

（1）本法所称居民企业，是指依法在中国境内或者依照外国（地区）法律在中国境内设立但实际管理机构的企业。

（2）非居民企业在中国境内设立机构，场所的，应当缴纳企业所得税，从中国境内取得的收入，以及发生在中国境外但与其机构和场所实际联系的收入。

二、优惠税率

1、优惠税率20%

符合条件的小微利企业，按20%的税率征收企业所得税。

小微利企业年应纳税所得额不超过100万元的，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

执行期限为2021年1月1日至2024年12月31日。

无论小微利企业按核算征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

2、优惠税率15%

（1）重点扶持高新技术企业。

需要国家重点支持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。

（2）汉阳新区，中国(武汉)自由贸易试验区。

根据《国务院关于印发中国(武汉)自由贸易试验区汉阳新区总体规划的通知》(国发〔2024〕15号)有关要求，现就中国(武汉)自由贸易试验区汉阳新区(以下简称新区)重点产业企业所得税政策通知如下：

在新区从事集成电路、人工智能、生物医学、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，开展实质性生产或研发活动的合格法人企业，自成立之日起5年内，按15%的税率征收企业所得税。

本通知自2024年1月1日起实施。2024年12月31日前在新区注册并从事《目录》所列业务实质性生产或研发活动的合格法人企业，可在2024年至企业成立5年内按本通知执行。

（3）从事污染防治的第三方企业。

从2024年1月1日至2021年12月31日，符合条件的第三方企业(以下简称第三方防治企业)将按15%的税率征收企业所得税。

本公告所称第三方防治企业，是指受污染物排放企业或政府委托，负责环境污染控制设施（包括自动连续监测设施，下同）的经营和维护的企业。

（4）先进的技术服务企业。

对经认可的先进技术服务企业，减以15%的税率征收企业所得税。

（5）西部地区工业企业。

2021年1月1日至2030年12月31日，对位于西部地区的鼓励性工业企业减按15%的税率征收企业所得税。

（6）鼓励工业企业在海南自由贸易港注册，实质性经营。

鼓励在海南自由贸易港注册并实质性经营的工业企业，按15%的税率征收企业所得税。

本通知自2024年1月1日起执行至2024年12月31日。

3、优惠税率10%

（1）非居民企业。

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减以10%的税率征收企业所得税。

（2）国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业。

国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自盈利年度起第一至第五年免征企业所得税，继续年度减以10%的税率征收企业所得税。国家发改委、工信部、财政部、国家税务总局等有关部门制定了国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单。