爱沙尼亚地处欧洲东北部，位于波罗的海东海 岸，东与俄罗斯接壤，南与拉脱维亚相邻，北面为 芬兰湾，隔海与芬兰、瑞典相望。

爱沙尼亚政局总体稳定。

法律体系较为健全， 司法严明，官员廉洁。

爱沙尼亚给外资以国民待遇，其中最为突出的一项优惠政策是，对企 业利润用于再投资的部分不征收所得税，此政策有利于助推企业滚动发 展，增强产品竞争力。

爱沙尼亚经济以创新和知识为基础，在数字技术运用、科技创新、公 民数字素养等方面处于世界领先水平，在区块链、人工智能等前沿数字技 术领域经验丰富。

一、 爱沙尼亚公司注册要求条件：

1、 至少一个股东一个董事，无当地董事要求。

2、 最低股本为2500欧元。

股票的最小面值是1欧元。

无需实缴；

3、 通过E-residency注册 直接在客户名下仅需1个工作日。

若没有E-residency，分为客户到场见证注册公司 或出具POA 我方代为注册公司，POA需要做国内公证双认证。

4、 需要当地人作为联络人，联络人地址可作为注册地址。

二、 爱莎尼亚投资优势：

1、 爱沙尼亚投资环境总体良好，几乎所有领域均对外国投资者开放。

独 特的区位优势、良好的投资环境、优惠的投资政策、便捷的电子服务使得 爱沙尼亚在吸引外资方面卓有成效，人均吸引外国直接投资额位于波罗的 海三国首位，在中东欧也名列前茅。

2、 爱沙尼亚对外汇没有管制，对国际支付无限制，任何货币，无论数量 多少都可自由兑换、汇出和汇入。

但对大数额的汇入和汇出，需根据欧盟 的规定，填写反洗钱申报单。

根据爱沙尼亚法律，外国公司可在当地自由 开立外汇账户，在按法律要求交纳各种税费后，其经营利润可以汇往国外。

三、 爱沙尼亚优惠政策

1、 爱沙尼亚一贯奉行自由贸易政策，基本不存在贸易管制，海关税率也比较优惠。

2004年5月1日加入欧盟后，执行欧盟的贸易管理制度和海关管理规定。

海关税率与欧盟一致，平均关税为5.5%。

2、 企业所得税优惠政策：爱沙尼亚实行企业所得税（利润税）零税率政策，收入再投资部分可 免征所得税，只有当企业汇出或分配利润时，才征收企业所得税。

3、 免征出口产品增值税：爱沙尼亚企业一直享受出口产品 免征20%增值税的待遇。

4、 申请项目支持：政府为启动某一项目提供资金和计划分析支持。

资金 支持不得超过启动该项目所需费用的75%，企业自筹部分不得少于25%。

5、 职工培训财政支持：：财政支持的目的：

（1）提高职工素质；

（2）为 拓展公司业务而进行的新雇员专业培训；

（3）为实现生产现代化而进行 的新技能专项培训。

支持比例：根据公司的规模、场所、培训内容来决定， 一般不超过培训总支出的80%。

6、 项目咨询支持：政府可对中小企业提供资金支持。

7、 项目研发支持：75%的项目应用研究费用、50%的产品开发可行性研 究费用（最高金额约为13333欧元）可得到政府的资助。

8、 展览财政支持：对参加国外举办的国际博览会和大型国际展览会的本国企业，政府在 财政上给予一定支持，如提供机票和展览场地费用等。

另外，爱沙尼亚在鼓励发展高新技术、高附加值、现代服务业和服务外包等产业方面没有特殊的优惠政策。

对跨国公司在爱沙尼亚设立运营机 构也没有特殊要求。

9、 作为固定资产投资的商品免征进口关税，外国投资者个人自用物品免征关税。

外资企业（外资额占固定资产30% 以上）可以自由出口本企业产品，或进口与企业生产经营有关的商品，无须申领许可证。

四、 税收政策与税种税率

爱沙尼亚的税收体系属于属地税制，主要由国家税和地方税两部分组成。

国家税主要包括所得税、社会税、土地税、博彩税、增值税、关税、消费税、 重载汽车税等，主管部门为税收和海关委员会。

地方税主要包括销售税、船税、广告税、机动车税、家用宠物税、娱乐税、 停车费等，由市镇等地方政府管辖。

地方政府也可以按照有关法律规定， 将地方税的管辖权通过合同形式授予税收和海关委员会管理。

爱沙尼亚不征收赠予税、继承税、房产税，各类交易根据国家收费标准征收印花税。

1、 企业所得税：对企业经营活动中获得的收入与支出之间未分配的利润免征所得税，这部分资金用于 投资再生产。

但如果将此利润对股东或投资者进行分红，或是以赠与、补 贴、物质资助、转移支付等方式分配这些利润，则需缴纳20%的所得税。

外国公司（包括分支机构）在利润分配或汇出时要交纳20%的所得税。

2、 个人所得税：爱沙尼亚的个税起征点为500欧元， 养老金个人缴款比率是报酬的2%。

每年年初提交个人所得税申报表，报告上一年收入。

个人所得税申报表每年的截止日期是3月31日，可通过网络填报。

个人不必报告证券的接收或所有权，只有当出售证券并 赚取利润时，才需缴纳资本利得税。

证券（或其他金融资产）转让的收益， 按20%的标准所得税税率计算。

3、 增值税：一般商品和服务的增值税率为20%；图书、演出票、旅店服务、部分 药品和医疗用品、殡葬用品和服务，以及危险垃圾处理的增值税税率为9%；出口商品的增值税税率为零。

临时进口货物不征收进口增值税，但这些货物须在加工后按期从爱沙尼亚出口。

增值税按月缴纳，纳税时间为税款所属期次月的20日之前。

4、 社会税：在爱沙尼亚注册的公司雇主（包括外国实体的永久性公司），除法律 规定的特殊免税措施以外，只要有雇员，就要交纳支付给雇员工资总额33% 的社会税（20%的养老金和13%的医疗保险）。

个人以经营者的身份在税 收当局注册也须缴纳社会税。

社会税是对雇主的征税，它是基于个人实际总收入，而不是从薪资中扣除。

当雇主在就业登记册上为雇员登记工作并 支付社会税时，雇员将自动获得社会和医疗保险。

社会税有最低义务缴纳限额，2024年是每月178.2欧元，2020年是每月 192.72欧元，即使公司没有向每个员工支付工资，也得缴纳。

社会税按月缴纳，纳税时间为每月10日前。

5、 失业保险税：2020年失业保险是雇员总工资的1.6%。

除此之外，雇主还需按雇员月 工资总额的0.8%支付失业保险费。

如果雇员已达到领取养老金的年龄，则 不需再缴纳失业保险费（1.6%），但雇主的部分（0.8%）仍需继续缴纳。

6、 消费税：主要针对烟、酒、电力、燃油和包装物五大类、若干小类商品，分别 按国家制定的税率征收，并不断调整。

7、 海关手续费：法人每次报关的海关手续费为7欧元，这也是国家固定收费标准。

根据欧盟范围内的税收修正案，从 2024年7月1日起，所有来自第三国的货物都必须申报并缴纳增值税，超过150欧元的商品须加征关税。