留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.

一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额;

借:应交税费--增值税留抵税额

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--增值税留抵税额

月末转出多交增值税和未交增值税账务处理是怎样的?

月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

1.销项大于进项时,当月应交未交的增值税:

借:应交税费 - 应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费 - 未交增值税

2.进项大于销项时,月多交的增值税需期末留抵,待以后抵扣:

借:应交税费 - 未交增值税

贷:应交税费 - 应交增值税(转出多交增值税)

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