12月份货到票未到,会计人员需做暂估入库处理,但要注意暂估入库的单价不参与移动平均单价的计算.销售时开具发票确认收入并结转成本.需要等到1月初再将暂估入库红字冲回,收到发票时再做正式入库处理.

原材料入库未取得发票暂估入账,一般暂估入账的标准成本要等于实际成本,如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并成本且差异率较小,依据会计重要性原则,该差异不作为税法与会计的差异,不进行纳税调整.

但若是暂估入账的标准成本和实际成本的差异额较大(如差异率10%),则应作为差异进行调整.

一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时,要低于实际成本,以免虚减利润.

跨年暂估费用账务处理如下:

1、暂估时:

借:管理费用等科目

贷:应付账款--暂估

2、取得发票的时候冲销暂估:

借:应付账款--暂估

贷:以前年度损益调整

3、根据发票做费用分录:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款等

要不要月底暂估,下月初再冲回?

《企业会计制度》的规定是月底暂估,月初再冲回.之所以规定要冲回,是因为这时债权尚未成立,因此不能确认应付.但若企业客户很多或发票长期未到,每月都要估入和冲销一次,太繁琐,工作量也大.

笔者推荐一种方法:发票未到的当月月底暂估,发票到达的当月月底再冲回,不必以后每月月初冲回,月底再暂估,这样可减少一些工作量.但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账,对估入的金额、户名等逐笔登记,以便发票到达时逐笔查找,找到后划销,防止漏户、错户.

暂估成本跨年收到发票的处理,冲平暂估入账的凭证,来进行调整,大家一定不要混淆了,不然会对企业造成影响,我们还是要根据企业的实际收入情况来看,看完本文你学会了吗?如果你还有其他财务问题,欢迎咨询本网的在线答疑老师!