财务清理是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符，账证相符，促进企业财务的全面、准确和真实。

要求：

财务清理应与财产清查相结合，以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项财务进行全面清理。

单位在财务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行财务调整。

步骤：

1、现金盘点

（1）检查现金日记账、总账及会计报表现金项目，核对余额是否相符。

（2）盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表。

（3）将原账面数与盘点数比较，如有差额，分析其成因，属于财务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于财务处理错误的，为清查差异。

（4）编制现金清查明细表，格式：

(5）若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，需在清查表中备注说明。

（6）对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。

2、银行存款

（1）检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额，并核对是否相符。

（2）取得每个银行存款账户的对账单，分别编制银行存款余额调节表，如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致，应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取得相关依据后进行处理，属于财务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于财务处理错误的，为清查变动数；如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致，应作会计技术差错处理，调整原账面数。

（3）编制银行存款清查明细表

（4）对定期存款或限定用途的存款要查明情况，在清查表中的备注说明。

（5）对于非记账本位币的银行存款，检查其采用的折算汇率是否正确。

3、有价证券

（1）检查明细账、总账及会计报表数，核对余额是否相符。

（2）盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其权属，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

（3）将原账面数与盘点倒轧数比较，如有差额，分析其成因，属于财务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于财务处理错误的，为清查变动数。

（4）编制有价证券清查明细表，

4．暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款

（1）检查明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符、方向是否正确。

（2）对账：应收（暂付）外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法，确认余额；对应收（暂付）内部单位款项应主动与对方对账。

对于无法与对方确认的金额，应查明原因，属于财务处理错误的，应作会计技术性差错处理，调整原账面数；对于预计无法收回的金额，应由中介机构出具经济鉴证确认损溢，作清查变动处理。

（3）对于备用金，可参照现金的方法确认余额。

（4）编制账龄分析表。

（5）编制暂付款（应收账款、预付账款、其他应收款）清查明细表

5、材料（库存材料）、产成品

（1）检查库存材料（库存材料）、产成品的明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符。

（2）检查财务部门材料（库存材料）、产成品明细账余额与物资管理部门的登记账余额进行核对。

（3）盘点清查日实有材料（库存材料）、产成品，填写材料（库存材料）、产成品盘点表，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

（4）将原账面数与盘点倒轧数比较，如有差额，分析其成因，属于财务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于财务处理错误的，为清查变动数。

（5）编制材料（库存材料）、产成品清查表。

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