各位小伙伴好！我是叶子与青荷，今天我们讲的知识点是：个人出租房产税收

我们经常说，今天爆出个房哥，明天又爆出个房姐，现在有房的人还真是挺多的，但对于这些有房一族，国家是怎么征税的，我们今天来探讨一下。

1. 个人出租房会涉及哪些税种？

讲到个人出租房子，很多人第一反应就是要交个人所得税，因为是工资等收入，额外的。确实，个人所得税肯定要交的，但其实还涉及很多税种。

个人出租房产主要涉及增值税及其附加、城建税、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税。

有些税在一些情况下是免的，一般来说，你的月租金在15万以下，增值税及其附加、城建税等都是免征的，也算是一个大优惠吧。这样来说，一般个人出租都很少有超15万的吧。

这个15万的划线怎么来的？

主要依据的是增值税的免税规定。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

另外，这里要强调一点，个人住房和商铺出租还是有区别的。毕竟一个是一个是个人行为，一个是经营行为。有什么区别呢？对照如下面两个表：

普通住房：

商铺等其他住房：

2. 那怎么计算呢？

要交多少，我们来算一算就知道了。我们拿最常见的普通住房15万以下算一下，商铺15万算一下，因为个人很少有超15万的。

（1）普通住房，月租金6000

①增值税=0,

不动产租赁税率9%

月租金换成不含税收入

6000÷（1+9%）=5504.59

小于15万，免。

②城建、教育费附加、地方教育费附加均免，这些都是依附于增值税，增值税为0，这些自然为0。

③房产税

(按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。疫情期间，房产税减半征收）

=（收入-实缴增值税）*4%/2

=6000*4%/2=120

④土地使用税=0，免。

⑤印花税=0，免。

⑥个人所得税，据实征收

财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（收入-实缴增值税-各项税费-修缮费用）

=6000-0-120-0

=5880>4000

所以，个人所得税

=5880*（1-20%）*10%

=470.4

共计交税：470.4（个税）+120（房产税）=590.4

（2）商铺，月租金50000，20平米

①增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加免

②房产税

=（收入-实缴增值税）*12%/2

=50000*12%/2=3000

③土地使用税

每平米土地年税额：

大城市1.5元至30元;

中等城市1.2元至24元;

小城市0.9元至18元;

县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

假设为中等城市24元

=每平米土地年税额*面积/224*20/2=240

④印花税

50000*0.001*2=25

⑤个人所得税

（收入-实缴增值税-各项税费-修缮费用）

50000-3000-240-25-0=46735>400046735*（1-20%）*20%=7477.6

共计交税：7477.6（个税）+3000（房产税）+240（土地使用税）+25（印花税）=10742.6

从计算可以看出，个人出租基本上个税和房产税都是难免的，大头也是这两个税。商铺还涉及少量的土地使用税和印花税。

每天学习一点点，每天进步一点点。今天讲课就讲到这里。